【正文】 C．定額法D．成本利潤法37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī)B．將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人C．用于科研而進(jìn)口的儀器D．出售專利權(quán) 3．下列（AD）銷售行為不征收增值稅。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品5．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計算納稅的企業(yè)有（ABC）。A．17%B．13%C．4%和6%D．0 7．根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（AD）。A．價款B．價外費(fèi)用C．消費(fèi)稅金D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。A．海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量B．委托方收回數(shù)量 C．移送使用數(shù)量D．實(shí)際銷售數(shù)量 11．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨(dú)立核算銷售公司銷售摩托車，其計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為（ABD）。A．增值稅B．資源稅C．消費(fèi)稅D．營業(yè)稅13．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的（ABCD）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．批發(fā)環(huán)節(jié)C．進(jìn)口環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)15．消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（BCD）。A．3日B．10日C．5日D．1個月 17．納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括（AC）。A．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 19．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（AB）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng)．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的 C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長到2年D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入 20．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的是（ABCD）。A．購置固定資產(chǎn)B．建造固定資產(chǎn)C．開發(fā)三新無形資產(chǎn)D．購置無形資產(chǎn)22．計稅工資是指計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項目有（ABCD）。A．壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng)．商品削價準(zhǔn)備金C．呆賬準(zhǔn)備金D．風(fēng)險準(zhǔn)備金24．在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的保險費(fèi)用包括（ABD）。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi)D．安裝交付使用后發(fā)生的利息26．下列支出項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（CD）。A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)B．未使用的房屋、建筑物C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．提前報廢的固定資產(chǎn)28．下崗失業(yè)人員再就業(yè)優(yōu)惠政策中，商貿(mào)企業(yè)界定為商業(yè)零售企業(yè)。A．百貨商場B．超級市場C．零售商店D．以上都不對 判斷題1．對增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價外費(fèi)用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計算。（）3．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計算增值稅和消費(fèi)稅。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。（）6．納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。（√）8．納稅人按外匯結(jié)算銷售額，其銷售額的人民幣匯率應(yīng)按月初匯率折合。（）10．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，并按有利于納稅人的原則選擇適用稅率征收增值稅（）11．兩輪驅(qū)動的吉普車不屬于越野車范圍,應(yīng)按小轎車的適用稅率征收消費(fèi)稅。（√）13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。（）15．消費(fèi)稅中組成計稅價格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。（√）17．對翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價格或組成計稅價格計稅。（√）19．利用應(yīng)征消費(fèi)稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費(fèi)稅。（）21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定。在匯算清繳時企業(yè)將捐贈的10萬元按公益性、救濟(jì)性捐贈的有關(guān)稅收規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整。（√）24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（）26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)，最長彌補(bǔ)期限不得超過5年，這里的虧損是指企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價值。（√）30．某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（√）32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國不分項計算。（√）34．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費(fèi)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（）39．如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。（）41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（）填空題新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)計算繳納增值稅時依照（4%征收率減半征收）。已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前）申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（3萬元）。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（合同約定的收款日期的當(dāng)天）。1商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。1企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。1出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計算應(yīng)繳消費(fèi)稅。1消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。1石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的（）征收消費(fèi)稅。2生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。2納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費(fèi)稅。2進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報關(guān)地海關(guān)）申報納稅。2消費(fèi)稅條例中“在我國境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（起運(yùn)地或所在地）在境內(nèi)。2消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國務(wù)院）決定。其限額可由（省級）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。3某國有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計20萬元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。3經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。3某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。3對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。簡答題增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報時報送的資料有哪些？（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》；（6）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。票表稅比對包括票表比對和表稅比對。應(yīng)從哪幾個方面審核增值稅納稅申報表中銷售額。增值稅的視同銷售行為有哪些？單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人簡述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。簡述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理。銷售收入增長率﹥1，最可能存在（）問題。A．制造費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．營業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會計科目是（）科目。A．確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項 B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D．股利收入5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣7．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A、4 250 元 B、3 元 C、 元D、2 100 元9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（）計算或估定。A．總資產(chǎn) B．借款總額 C．所有者權(quán)益 D．注冊資本 11．管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的（）。A．按月 B．按季 C．按年 D．按周13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)。A．5 B．10 C．15 D．20 15．有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的減免稅申請，應(yīng)按規(guī)定時限及時完成審批工作，作出審批決定。A．20 B．30 C．40 D．60 16．自行填開發(fā)票入賬屬于（）行為。A．稅收保全 B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．刑事拘留 D．沒收財產(chǎn)18．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A．扣留其發(fā)票B．停止對其的一切納稅服務(wù) C．讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理 D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上 B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上D．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上22．在對評估對象評估分析后，根據(jù)評估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是（）。A．上級交辦 B．責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦 C．稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D．利用資料稽核的結(jié)果確定24．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對評估對象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū) B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分 D．用于啟動的分區(qū) 26．在微機(jī)中，Byte的中文含義是（）。A．發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C．稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D．增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 29．企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報，逾期不報則（）。A．十年 B．五年 C．三年 D．十五年二、多項選擇題（本題共20分，每小題1分，多選或少選均不得分）1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．稅款征收 B．稅務(wù)稽查 C．審批減免緩抵退稅 D．違章處罰 3．工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入包括（）。A．不計算在產(chǎn)品成本法 B．定額比例法 C．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 D．分批法 5．營業(yè)利潤的影響因素包括（）。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品7．下列()屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅颥。A．卷煙 B．汽油 C．小汽車 D．糧食白酒9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng)．從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長到2年D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入