【正文】 碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。組織機構代碼應符合決算編制要求。3．核實性公式當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單—13—位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。新報因素≠“9”（其他）。當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分—14— 類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務業(yè)）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業(yè)）。六、收入支出決算總表（財決01表）本表反映單位本年度的預、決算收支和年末結轉結余情況。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。2．邏輯性公式如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本年度的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。2．邏輯性公式2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決01表92行6欄≥0，79行12欄對應≤財決01表89行6欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業(yè)業(yè)務活動的性質，比照?2014年政府收支分類科目?中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經(jīng)營結余。1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉—18— 本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉入事業(yè)基金的基本支出結轉。3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。根據(jù)?關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位年度非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業(yè)基金以外的結余分配情況?！?9—（六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數(shù)。（八）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表—20— 86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入；事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。—23—2．邏輯性公式1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）時，5欄各行＝0。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科—24— 目進行反映。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。2．邏輯性公式1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合—25—計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度）時，5欄各行＝0。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。2．邏輯性公式2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。具體填列要求如下：—27—（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。公務用車購臵：填列單位公務用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。2．邏輯性公式1欄各行＝財決04表2欄各行。當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除350欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除351欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除352欄外，各欄均為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。具體填列要求如下：（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產(chǎn)權參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。（三）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋—30— 99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。99欄各行＝0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。十四、項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋—32— 8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。非財政預算安排的項目不需填列本項。（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。其中：1．年初結轉和結余：填列單位以前年度安排行政事業(yè)類項目的資金結轉到本年度使用部分。3．財政撥款：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。5．其他資金：填列單位本年度安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照?財政部關于印發(fā)?中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法?的通知?（財預?2010?7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填報，并予以說明。（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。（八）審核公式 1．基本平衡公式1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9—34— ＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。項目名稱不應為科目名稱。如果打捆標識不為空，則應在枚舉字典范圍內。具體填列要求如下：（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。非財政預算安排的項目不需填列本項。（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務費項目、