【正文】 投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行。具體計算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。2，能用現(xiàn)金支付的費用范圍。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請，審批，復(fù)核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并且在申請書上注明款項的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時附上有效的經(jīng)濟合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。支付復(fù)核：按照規(guī)定，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的支付范圍、審批權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否完備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。簽審憑證時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現(xiàn)象。不得以“白條抵庫”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。7，現(xiàn)金是否存放在保險柜等安全設(shè)施中。8，出納員是否負責(zé)憑證編制及帳薄登記工作。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務(wù)必須由會計人員登記！9，出納員是否每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。10，現(xiàn)金長短款如何處理。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，按照國家有關(guān)貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項款項的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其他結(jié)算款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。銀行本票結(jié)算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或智取現(xiàn)金的票據(jù)。支票結(jié)算方式：支票時銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。其他結(jié)算方式還有：匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式等。3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號并按順序使用。5，不得簽發(fā)遠期支票和空頭支票。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。9，財務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。11，會計人員必須根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細賬。13，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由非出納員編制并核對。14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細賬，總賬。企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，徐填寫匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金—銀行匯票”，貸記“銀行存款”科目。4，信用證保證金存款，是指企業(yè)為取得應(yīng)用證按規(guī)定存入銀行的保證金，企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、應(yīng)用證申請人承諾書和購銷合同。5，信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。首先是加強企業(yè)相關(guān)人員的管理，提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務(wù)互相分離制度；嚴(yán)格控制保管貨幣資金；加強對庫存現(xiàn)金的管理；對貨幣預(yù)算進行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的控制：數(shù)學(xué)模型的運用，調(diào)研市場，合理評估評價參數(shù)；實行定期輪崗制度；加強現(xiàn)金管理收支控制；減少庫存，收回不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等手段。[參考資料][1] 哈繼銘。證券之星網(wǎng)，2010。小企業(yè)會計制度使用指南。[3] 肖調(diào)貴。財會通訊，2008第6期。會計制度設(shè)計。[5] 辛金國。杭州：浙江科學(xué)技術(shù)出版社，2006。會計制度設(shè)計。第二篇：企業(yè)貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度第一章總則第一條 為了加強本公司的貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》、《關(guān)于加強資金基金集中管理的通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。第三條本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款的管理等管理規(guī)定。第二章 崗位分工第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第八條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十一條 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。第十二條 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結(jié)，確保賬實一致。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最后一個工作日下班之前。第十四條 在盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認。第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。銀行存款采用每月末核對一次的方法進行。對于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會計軟件，對于已經(jīng)不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。在每月末由會計人員取回當(dāng)月的銀行對賬單，會計主管在網(wǎng)上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)核對相符的方法。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二十二條使用網(wǎng)銀的計算機必須專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機構(gòu)對每張操作員證書進行權(quán)限設(shè)臵，在首次登陸使用時，應(yīng)進行密碼重臵。第二十四條任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十五條票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。第二十七條一般情況下，資產(chǎn)財務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。第二十八條票據(jù)的簽發(fā)： 、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部部長審批后，交會計人員開具相應(yīng)票據(jù)。，均應(yīng)要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。第二十九條票據(jù)填制必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰，防止涂改。第三十條 不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實用途的情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)及時委托銀行收款。第三十四條對于票據(jù)的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。第三十五條公司應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。第三十六條按公司有關(guān)規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十八條在編制資金計劃時，要根據(jù)已確定的預(yù)算來確定。第三十九條 對于各部門上報的每月資金使用計劃，財務(wù)部門將根據(jù)公司本月資金的實際情況平衡各業(yè)務(wù)部門的資金計劃，針對匯總平衡及分析的異常情況進行調(diào)整，以確保資金計劃編制的真實性和合理性。第四十一條 公司財務(wù)部門每月檢查上月資金計劃的執(zhí)行結(jié)果，對資金收支的差異進行分析，以便及時發(fā)現(xiàn)并跟進異常情況。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第四十三條公司的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司對于貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。根據(jù)公司情況將貨幣資金的支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。第四十六條對于資本性支出及采購類支出的授權(quán)批準(zhǔn)如下：：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批。第四十七條對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會議通過后由財務(wù)部執(zhí)行。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。第五十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（3）支付款項印章的保管情況。（4）票據(jù)的保管情況。（5）公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第八章 附則第五十二條本制度解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)財務(wù)部。第三篇：貨幣資金管理制度股份有限公司 貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。公司內(nèi)部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部的審核。財務(wù)部的審核是指包括資金計劃和財務(wù)審核人員、財務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關(guān)財務(wù)票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。具體審批權(quán)限控制如下表： 項目 經(jīng)營性支付審批額度 不限審批人 董事長或總經(jīng)理非經(jīng)營性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長或總經(jīng)理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）在董事長和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補書面授權(quán)），授權(quán)財務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。100萬元以上董事會第三章 現(xiàn)金的管理第六條財務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。（二）出納負責(zé)庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司