貨幣資金管理制度及流程-在線瀏覽
2025-05-31 01:55本頁(yè)面
【正文】 行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。（二）會(huì)計(jì)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證。（三）出納應(yīng)按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會(huì)計(jì)保存。（五）必要時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)編制對(duì)賬調(diào)整分錄，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。出納請(qǐng)假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對(duì)，交接雙方清點(diǎn)核對(duì)相符后，在清點(diǎn)核對(duì)表上簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。審核無(wú)誤后，應(yīng)將支票及時(shí)填寫送存簿，送存銀行。出納應(yīng)建立《支票領(lǐng)用登記簿》，按支票編號(hào)順序簽發(fā)，并在登記簿上進(jìn)行登記。（二）電匯結(jié)算各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式完成業(yè)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。各公司對(duì)收到的匯款，要認(rèn)真查明款項(xiàng)來(lái)源和對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）銀行承兌匯票商業(yè)匯票結(jié)算是付款人以商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應(yīng)付貨款的一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。采用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，必須注意以下問(wèn)題：（1）商業(yè)匯票的開(kāi)具必須基于真實(shí)的交易，嚴(yán)禁簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)交易的虛假商業(yè)匯票。（3）商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，商業(yè)匯票的期限由雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。（5）對(duì)于簽發(fā)的承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。（7）承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。根據(jù)存放地點(diǎn)和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。第六章 票據(jù)及印章的控制第十七條 各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購(gòu)買，并妥善保管。第十八條 貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理。第十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第七章 監(jiān)督與檢查第二十一條 公司各級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職權(quán)范圍，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴(yán)格。第二十二條 任何員工對(duì)本公司違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或總裁、董事會(huì)匯報(bào)。第二十四條 本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補(bǔ)充文件為準(zhǔn)。附：《貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖》、《資金支出計(jì)劃表》、《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、《貨幣資金周報(bào)表》 附件一 32附件二資金支出計(jì)劃表20 年 月(季度、年度)單位：元需付款項(xiàng)目(或單位)名稱審定金額或合同金額累計(jì)支付金 額對(duì)方合同履行或勞務(wù)提供情況本月計(jì)劃支付金額預(yù)計(jì)該月支付時(shí)間用款部門備 注 編制人： 審核： 審批：現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 表單位名稱： 盤點(diǎn)日期： 幣 種：人民幣清 點(diǎn) 現(xiàn) 金 核 對(duì) 賬 目貨幣面額張數(shù)金 額日 期項(xiàng) 目金 額盤點(diǎn)日現(xiàn)金日記賬數(shù)加：未記賬收入憑證減：未記賬付出憑證加：減：盤點(diǎn)日現(xiàn)金賬面應(yīng)有余額實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金長(zhǎng) 款短 款合 計(jì)會(huì)計(jì)主管：監(jiān)盤人：出納員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日： 年 月 日開(kāi)戶銀行：銀行賬號(hào)：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說(shuō)明銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額 其中 1 2 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額 其中：1 2 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員（簽字）：會(huì)計(jì)主管（簽字）： 貨幣資金周（日）報(bào)表20 年 月第 周編制日期： 年 月 日 單位：元摘要本周收支額本月累計(jì)下周預(yù)計(jì)備 注現(xiàn)金存款合計(jì)上周余額 收入 收入合計(jì) 支出
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