【正文】 用社數(shù)/4+轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工 總數(shù)*%+存款總額/18000萬）/4 第十六條 嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件，建立稽核人員任職資格制度。第十七條 稽核人員的配備必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則，要將業(yè) 務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。（二）具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識，業(yè)務(wù)能力，熟悉信用社（銀行）的各項業(yè)務(wù)，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核工作。（四）應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。（六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達能力。第十八條 稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報復(fù)稽核人員。第二十一條 稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時，應(yīng)按無關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽 核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制。第二十三條 稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進行處罰，并調(diào)離稽核 工作崗位：（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認(rèn)錯誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務(wù)憑證、報表及其他資料，或指 使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財產(chǎn)或信譽損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第二十五條 稽核人員實行持證上崗。稽核證由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制 發(fā)。第二十七條 實行稽核人員輪崗制度。第二十八條 建立稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對各級稽核部門負(fù)責(zé)人進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各市辦事處和 縣級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織對轄內(nèi)稽核員的培訓(xùn)。第四章 稽核任務(wù)和職責(zé)第二十九條 稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng)村信用 社內(nèi)部管理，促進國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效 落實，防范金融風(fēng)險，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。（二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。（四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價內(nèi)控的有效性，并對落 實內(nèi)控機制，防范和化解風(fēng)險措施提出進一步改進意見。（六）針對信用社（銀行）業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適 時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。主 要包括：（一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；（二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；（三）信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；（四）信用社各項負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及風(fēng)險狀況；（五）信用社計算機業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；（六）信用社基本建設(shè)項目預(yù)決算情況；（七）信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任情況；（八）其他應(yīng)開展稽核監(jiān)督的事項。（一）實時稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核 對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等。（三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管 人員任職期間的稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬 提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統(tǒng)運行、管理的安全 性、合規(guī)性情況等。一是制定各項稽核規(guī)章制度，對轄內(nèi)稽核工作進行規(guī)劃、部署并實施檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開展專項稽核；三是對省聯(lián)社、辦事處財務(wù)收支情況進行常規(guī)稽核；四是組織實施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒 發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；五是統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)信用社（銀行）稽核數(shù)據(jù)。第三十三條 省聯(lián)社辦事處稽核工作職責(zé)：貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部 署，并根據(jù)省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級機構(gòu)的稽核工作進行檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)。第三十四條 各級稽核部門重點對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對 象進行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區(qū)內(nèi)被稽核對象進行專項稽核?；瞬块T可對被稽核單位執(zhí)行稽核建議情況進行再稽核。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完 善稽核工作問責(zé)制，定期進行考核，加大獎懲力度。稽核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理 事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失 的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任?；巳藛T對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見 據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核 人員不承擔(dān)責(zé)任。第三十八條 建立稽核報告制度。對稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時向理事長報告，對存在的問題應(yīng)提出整 改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應(yīng)提出相應(yīng)措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好 的做法和經(jīng)驗，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)推廣。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題 應(yīng)及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴(yán)重后果的，要追究稽核人 員的責(zé)任。縣級聯(lián)社負(fù)責(zé)制定本聯(lián)社稽核人員 工作考核辦法并對其組織考評。第四十條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保理事會、監(jiān)事會、高級管理 層及時了解經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門 和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務(wù)分 析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風(fēng)險評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反 饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)?；巳藛T主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位 停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀(jì)律的 業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進行調(diào)查，并 索取有關(guān)資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務(wù)的工作人員，稽核 人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有 關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意 見?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實對被稽核單位提出加強內(nèi)部管理與控制的整改 建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強制 性；（四）重大情況有權(quán)越級向領(lǐng)導(dǎo)和上一級稽核部門專題匯報；（五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)提出糾正和 處理意見；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提 出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)的或大案、要案的，可提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門 處理的建議。第四十四條 稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關(guān)材料或故 意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項稽核，交叉稽核和委托稽核。第四十七條 稽核部門實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項；確定報送資 料；整理、分析、評價；質(zhì)詢、核實；提出稽核報告和處理意見；信息反饋。（二）實施階段：應(yīng)嚴(yán)格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑 證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。（三）報告階段：主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評 價》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填 報。（四）處理階段：稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般 性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、屢教不 改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定進行處罰；構(gòu)成犯 罪的及時移交司法機關(guān)。（五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。第四十九條 被稽核單位和個人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到 “稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在30個 工作日內(nèi)做出復(fù)審意見。第五十一條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場查勘、調(diào)查取證等。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核單位 的實際運行狀況進行檢查。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事 實進行調(diào)查取證。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯(lián)社按分支機構(gòu)建立稽核檔案。第七章 罰 則第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應(yīng)予以批評并責(zé)令 其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成給予其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人相應(yīng)紀(jì)律處分：（一）拒絕、拖延、阻撓稽核。第五十七條 省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。第五十八條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策 規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟損失或工作責(zé)任事故的 單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān) 依法追究其刑事責(zé)任。因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞 不報的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，追究有關(guān)稽核人員的責(zé)任。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監(jiān)督約束機制，充分發(fā)揮監(jiān)事會與稽核職能作用，促進農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。一、圍繞一個主題今年稽核審計工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)