【正文】 評 閱 人 (簽章 ) 成 績 答辯委員會主任 (簽章 ) 年 月 日 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 II 頁 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）任務(wù)書 班 級 2020 級會計(jì) 1 班 學(xué)生姓名 余凌琨 學(xué) 號 20204080 發(fā)題日期： 2020 年 12 月 31 日 完成日期： 2020 年 6 月 3 日 題 目 信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析 本論文的目的、意義 客戶分析的目的是對貸款的安全性進(jìn)行進(jìn)行分析預(yù)測，在眾多的貸款申請客戶在篩選出能夠最大限度保證銀行利益的優(yōu)質(zhì)客戶?？蛻羝焚|(zhì)分析，客戶財(cái)務(wù)分析和客戶信用 評級是客戶分析的三大支撐，在這其中，客戶財(cái)務(wù)分析主要是對客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以分析，直觀定量地了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，判斷貸款安全，做出信貸決策，而這其中，最重要的就是客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，將客戶的三大報(bào)表加以分析，再繼續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析，以得出相應(yīng)的結(jié)論，為信貸決策提供信息。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 III 頁 論文各部分內(nèi)容及時間分配：（共 13 周） 第一部分 大量 查找和閱讀相關(guān)文獻(xiàn)和資料，確立論文大綱 ( 1 周 ) 第二部分 撰寫緒論：包括研究背景和目的，文獻(xiàn)綜述與研究框架 ( 1 周 ) 第三部分 理論分析： 信貸決策中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的理論研究 ( 4 周 ) 第四部分 實(shí)證研究： 選取實(shí)例，活用理論，加以分析 ( 5 周 ) 第五部分 總結(jié)： 結(jié)合理論與實(shí)際，分析與決策 ( 1 周 ) 評閱及答辯 (1 周 ) 備 注 指導(dǎo)教師： 年 月 日 審 批 人： 年 月 日 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 IV 頁 摘 要 銀行業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)核心地位，其影響力早已深入到各行各業(yè)當(dāng)中，對于保持經(jīng)濟(jì)的增長和社會的穩(wěn)定起著巨大的作用。而商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)的重要性就更是顯露無疑，信貸工作是商業(yè)銀行的核心基礎(chǔ)工作之一，同時也是各行各業(yè)的資金樞紐，同時關(guān)系著企業(yè)和銀行雙方的成敗興衰。接下來再運(yùn)用波特五力模型分析，生命周期分析和 SWOT 分析來對客戶的競爭結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定銀行客戶在行業(yè)中的定位并進(jìn)一步明確自身狀況，然后再對客戶的會計(jì) 質(zhì)量加以分析，以確保信息的真實(shí)性和分析的準(zhǔn)確性，最后分析企業(yè)的市場經(jīng)營基本狀況并通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和償還債務(wù)的能力和意愿，做出信貸決策。 關(guān)鍵詞： 信貸決策 。行業(yè)分析 。s five forces model analysis, life cycle analysis and SWOT analysis of the petitive structure of the customer39。s economic situation and debt capacity and willingness to make credit decisions. This collection finishing Shanghai Baosteel financial statements from 2020 to 2020 fiveyear period, and at the same time with another large stateowned enterprises within the industry, Wuhan Iron and Steel shares for parison, bined with the industry average, according to the ideas and methods described in this article, in conjunction with the indicators were carried out a prehensive analysis and the review and summarize, and ultimately e to the conclusion credit decisions. key words： Credit Decision。 Industry Analysis。現(xiàn)如今，在世界經(jīng)濟(jì)低谷的大前提的基礎(chǔ)上 ，我國的銀行業(yè)也同樣面臨著各種 威脅 與風(fēng)險(xiǎn)。 將客戶視作 導(dǎo)向是現(xiàn)代銀 行 業(yè)經(jīng)過長時間經(jīng)營價值革命的結(jié)果，也是銀行在如火如荼的市場爭奪中謀求立足與成長 的重要秘訣?？蛻羝焚|(zhì)分析，客戶財(cái)務(wù)分析和客戶信用評級是客戶分析的三大支撐，在這其中，客戶財(cái)務(wù)分析主要是對客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以分析，直觀定量地了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，判斷貸款安全，做出信貸決策，而這其中，最重要的就是客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，將客戶的三大報(bào)表加以分析，再繼續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析，以得出相應(yīng)的結(jié)論，為信貸決策提供信息。 文獻(xiàn)綜述 來自美國哈佛大學(xué)的管理學(xué)教授博特先生認(rèn)為，可以將價值視為是資金的生成和資金的增值，那么相應(yīng)地，價值鏈就可以被看作為價值增值的不一樣的環(huán)節(jié)。 美國注冊會計(jì)師協(xié)會總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)巴里邁坎南說，在財(cái)務(wù)報(bào)表里邊反應(yīng)企業(yè)的西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 2 頁 無形資產(chǎn)和 軟資產(chǎn)，可以更好地同信息時代接軌。 赫伯特普羅科若 （ 1949） 曾在其著作里邊第一次提出了著名的預(yù)期收入理論，他認(rèn)為，貸 款得以償還的基礎(chǔ)是未來的收入，在收入有保障的前提之下，不同類別貸款都能夠保有足夠地保障 。道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向 選擇帶來的危險(xiǎn)都是商業(yè)銀行不得不面臨的問題。解決信息不對稱的弊端，可以采取的一項(xiàng)行之有效的措施是加強(qiáng)銀行業(yè)同業(yè)之中的信息溝通，同時大力推行銀團(tuán)貸款。此項(xiàng)指標(biāo)越高，就可以說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的效率越高，那么自然地對于債權(quán)人的保障就越強(qiáng)。 周扶 （ 2020）提出 企業(yè)的償債能力具體表現(xiàn)在對各種到期債務(wù)償付的及時性，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用關(guān)系必將滲透到社會經(jīng)濟(jì)生活的各個領(lǐng)域。如果企業(yè)的償債能力過低，企業(yè)將難以償還到期債務(wù)，甚至面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。該比率反映的是企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力，因此 ,最穩(wěn)健或者說保守的方法是采用現(xiàn)金比率來衡量企業(yè)的短期償債能力。 第二章 行業(yè)分析：以戰(zhàn)略分析為起點(diǎn)，分析目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)情況，具體包括宏觀外部環(huán)境分析，行業(yè)生命周期分析，行業(yè)五力模型分析，企業(yè) SWOT 分析。 第四章 客戶運(yùn)營情況分析：分析客戶從創(chuàng)立到生產(chǎn)經(jīng)營過程中的具體情況，重點(diǎn)關(guān)注可能對信貸決策產(chǎn)生影響的部分，分析內(nèi)容包括客戶品質(zhì)分析和客戶經(jīng)營管理狀況分析。 第六章 采用本文所介紹的理論方法和工作流程，選取寶鋼股份作為實(shí)例，從商業(yè)銀行信貸工作人員的角度 進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)分析。企業(yè)的外部宏觀環(huán)境主要包括政治法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和科學(xué)技術(shù)環(huán)境四個方面，不同的外部環(huán)境因素 本身就會 對 企業(yè) 造成不同的影響， 加上不同的各種環(huán)境因素還會相互作用，從而更加多變復(fù)雜，進(jìn)一步 對企業(yè)造成不同的影響， 所以，銀行 的信貸 工作人員 需要 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合自身的特點(diǎn)和需求，對于能夠造成各種不同的影響的宏觀環(huán)境因素加以分析 。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營行為，都必須在國家各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)定允許的范圍之內(nèi)執(zhí)行，不可越雷池一步。 企業(yè)受社會文化環(huán)境的影響 社會文化環(huán)境因地而異，大到不同國家地區(qū)之間的語言文化差異，小到不同村落的生活習(xí)慣差異，都會對消費(fèi)者個體的行為產(chǎn)生很大的影響，進(jìn)而對市場產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)包括銀行業(yè)的發(fā)展前景。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 5 頁 企業(yè)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響 無論在什么時候，企業(yè)的生存發(fā)展都離不開大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，宏觀經(jīng)濟(jì)情況良好好，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況好，相應(yīng)地償債能力也會上升，銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)就會相對降低；反之，宏觀的經(jīng)濟(jì)情況不佳，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營舉步維艱，相應(yīng)地償債能力就會下降，銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)就會下降。 企業(yè)受科學(xué)技術(shù)環(huán)境的影響 當(dāng)今社會，不論在那一個行業(yè)，科學(xué)技術(shù)都有著無可比擬的巨大影響力，科學(xué)技 術(shù)或能幫住企業(yè)開發(fā)新技術(shù)，或能幫助企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈，或能幫助企業(yè)降低營業(yè)成本，總之，在行業(yè)中掌握領(lǐng)先技術(shù)的企業(yè)，能夠在激烈的市場競爭中 從容面對不同的情況與變化，顯得更加游刃有余 。行業(yè)的生命周期包括形成期 ,成長期 ,成熟期 ,衰退期 這些不同部分，不同部分 形態(tài)特點(diǎn)大不相同 ，從銀行的角度可以通過行業(yè)銷售、利潤和現(xiàn)金流來對每個階段的特征加以分析。大多數(shù)的行業(yè)尚在為其新產(chǎn)品或服務(wù)尋找潛在需求、設(shè)計(jì)完善產(chǎn)品或服務(wù)、改進(jìn)技術(shù)等階段，他們的銷售量一般較小，同時價格還比較高昂。還有 需要注意的一點(diǎn)是，行業(yè)西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 6 頁 處于比較新的情形中，行業(yè)的管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)也會相對缺乏。 銷售：價格高，銷售 低 。 現(xiàn)金流： 投入的很多，卻不能得到相應(yīng)的回報(bào)，這時候企業(yè)現(xiàn)金流為負(fù)值 。在這一階段，行業(yè)算是初步建立來，能夠吸收更多的銀行貸款資金。 銷售：隨著價格的降低和產(chǎn)品的完善，銷售得以有明顯的增長。 現(xiàn)金流， 銷售量迅速增大并且增幅比較大，對 現(xiàn)金 的需求大大提升 ， 所以此時的 現(xiàn)金流 通常還是 負(fù)值。成熟其中的行業(yè)，其產(chǎn)品與服務(wù)已經(jīng)具有較高的完善水平，新產(chǎn)品的出現(xiàn)會很少，業(yè)內(nèi)的行業(yè)間價格競爭會十分激烈。很多企業(yè)會在成熟期的末段開始逐漸轉(zhuǎn)入其他行業(yè)。 利潤：達(dá)到最大。 （ 4）衰退期 銷售額開始逐漸進(jìn)入下降的階段，并且在長時間里保持下降，在這一階段，企業(yè)的利潤依舊會在比較長的時間之中保持為正，一大部分企業(yè)會在這時候推出行業(yè)，他們會選擇停止繼續(xù)投入，然后最大化出售資產(chǎn)，以達(dá)到退出的目的。 銷售：持續(xù)地下降。 現(xiàn)金流：也是逐漸降低，由正值變?yōu)樨?fù)值。 處于形成期的行業(yè)代表著最高的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些企業(yè)是新興企業(yè)，銀行難以找到此行業(yè)的相關(guān)歷史信息，因而對他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的難度比較大；同時，行業(yè)的未來不確定性非常大，行業(yè)變化難以準(zhǔn)確預(yù)判；再者，處于形成期的企業(yè)對資金的需求量很大，但由于銷售額很低，利潤和現(xiàn)金流都為負(fù)值，其償還銀行貸款的能力很低。 處于成長期的行業(yè)代表中等程度的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于企業(yè)對資金的需求非常大，這一階段商業(yè)銀行也擁有更大的機(jī)會。雖然這一階段銷售有所增長，但企業(yè)相應(yīng)的投入也依舊很高，現(xiàn)金流并不穩(wěn)定，貸款的償付風(fēng)險(xiǎn)依舊處在比較高的水平。此外行業(yè)發(fā)展至此，已經(jīng)積累了很多可供分析的歷史數(shù)據(jù)和有效信息，便于商業(yè)銀行分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 處于衰退期的行業(yè)代表著相對較高的風(fēng)險(xiǎn)，在這一階段，企業(yè)仍然有創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金流的能力，商業(yè)銀行可以比較容易地把握與企業(yè)的短期貸款，但是，由于行業(yè)整體的衰退趨勢，利潤和現(xiàn)金流終將持續(xù)減少直到難以維持較高的貸款償付能力，因此，對于長期性的的風(fēng)險(xiǎn)控制和信貸決策