【正文】 公，保守秘密。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十三條審計(jì)人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。 第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》（[961局辦字第37號(hào)）同時(shí)廢止。 、各全資企業(yè)及其下設(shè)分子公司、各控股公司及其下設(shè)分子公司的內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)察工作。 、負(fù)債及損益的真實(shí)性、合法性和效益性的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，為確保資產(chǎn)的保值增值，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；通過對(duì)各本部及各成員單位是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)的計(jì)劃、決定及規(guī)章制度，保證政令暢通的監(jiān)察，保障組織的廉潔高效，增強(qiáng)防腐能力。 ，依照國家法律、法規(guī)、政策和集團(tuán)公司的規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)、監(jiān)察處置權(quán)，對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 。具有財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)等某一方面的專業(yè)技術(shù)特長和比較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。 ，忠于職守，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正、廉潔自律，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 ： 。 、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目。 。 。 。在檢查集團(tuán)各本部及各分子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、合法性、真實(shí)性的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，為集團(tuán)對(duì)各分子公司年度績效考核獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。 （任）審計(jì)。 、傾向性、代表性的問題和重大問題。 （監(jiān)察）意見或建議和建議落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 ： 、決定及規(guī)章制度，保證政令暢通。 。 。 、會(huì)計(jì)賬表、財(cái)務(wù)決算、各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)賬簿、統(tǒng)計(jì)報(bào)表；檢查資金、財(cái)產(chǎn)；檢測(cè)財(cái)務(wù)及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門的電算化工作；查閱有關(guān)文件、資料；調(diào)閱各類行政、人事、經(jīng)濟(jì)及其他必要的檔案。 。 、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料、文件或提供虛假資料、文件的，可采取必要的臨時(shí)措施，并保留提出追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任的建議的權(quán)利。 、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見和改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 ，擬定年度審計(jì)及監(jiān)察項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)（或監(jiān)察）組可以由審計(jì)本部成員獨(dú)立組成，也可以根據(jù)具體情況從其他部門抽調(diào)人員和審計(jì)本部人員共同組成或與其他部門聯(lián)合組成。通知書應(yīng)提前3日送達(dá)被審計(jì)單位或個(gè)人。 （或監(jiān)察）中，審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)進(jìn)行記錄，并寫好審計(jì)（或監(jiān)察）工作底稿。 ，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)（或監(jiān)察）記錄和審計(jì)（或監(jiān)察）工作底稿提出審計(jì)（或監(jiān)察）報(bào)告初稿，并就審計(jì)（或監(jiān)察）工作情況和報(bào)告內(nèi)容同被審計(jì)（或監(jiān)察）單位或個(gè)人交換意見。符合性審計(jì)程序或重新取證工作結(jié)束后，依據(jù)符合結(jié)果確定審計(jì)報(bào)告的修改或保留原意見或建議。 （或監(jiān)察）報(bào)告，將作為正式的集團(tuán)決定或意見，由審計(jì)（或監(jiān)察）組送達(dá)被審計(jì)（或監(jiān)察）單位或個(gè)人執(zhí)行。如有不同意見，可在接到審計(jì)（或監(jiān)察）報(bào)告之日起15日內(nèi)，通過書面形式將不同意見呈報(bào)至審計(jì)本部。 （或監(jiān)察）單位或個(gè)人應(yīng)及時(shí)將審計(jì)（或監(jiān)察）決定或意見的執(zhí)行情況以書面形式報(bào)送審計(jì)本部。 ，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)監(jiān)察檔案，按照檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理。 、交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并不斷通過后續(xù)教育學(xué)習(xí)來保持和提高審計(jì)監(jiān)察人員的專業(yè)勝任能力。 第四篇：XX省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定【發(fā)布單位】 XX省 【發(fā)布文號(hào)】 XX省人民政府令2013年第88號(hào)【發(fā)布日期】 20130221【生效日期】 20130501【失效日期】 【所屬類別】 地方法規(guī) 【文件來源】 國務(wù)院法制辦公室 XX省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定XX省人民政府令第88號(hào) 《XX省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2013年2月18日經(jīng)省人民政府第2次常務(wù)會(huì)議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2013年5月1日起施行。 第二條內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)本單位及其所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為。 第四條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員： （一）管理和使用政府性資金、社會(huì)公共資金數(shù)額較大，或者所屬單位較多的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織； （二）地方銀行、保險(xiǎn)、證券等金融機(jī)構(gòu)； （三）國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大型企業(yè)； （四）依據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位。 需要設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，其中應(yīng)當(dāng)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序報(bào)批。 第六條鼓勵(lì)和支持民營企業(yè)、外資企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。 第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。 第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，依法履行下列職責(zé)： （一）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法； （二）將內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃； （三）督促被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作； （四）檢查和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量； （五）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作； （六）總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰成績顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員； （七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。第十三條縣級(jí)以上地方人民政府行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理單位開展內(nèi)部審計(jì)工作，依法履行下列職責(zé)： （一）依據(jù)法律、法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度和規(guī)范； （二）檢查、指導(dǎo)管理單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作； （三）維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益； （四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。 第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依法行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，履行下列職責(zé)： （一）要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù)； （二）審核憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、合同和相關(guān)資料； （三）參加或者列席本單位及其所屬單位重大經(jīng)營管理決策、重大項(xiàng)目投資決策、大額資金使用等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議； （四）對(duì)審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)，依法向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問，獲取有關(guān)文件、資料等證明材料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料或者資產(chǎn)等違法行為，采取相應(yīng)制止措施，并報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)； （六）對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告，并提出處理或者改進(jìn)建議。 第十八條