6往來款清理協(xié)議書-在線瀏覽
2024-09-22 23:43本頁面
【正文】 給丙方；丙方尚欠甲方往來款共計人民幣貳仟肆佰伍拾捌萬玖仟玖佰捌拾伍元貳角肆分（￥ 元），由丙方自行另付給甲方。三方各執(zhí)一份，并據(jù)此協(xié)議書作相應(yīng)的賬務(wù)處理。截止 2024 年末，仍有下列事項尚待清理： 應(yīng)收賬款中借給校辦產(chǎn)業(yè)以及煤氣公司的款項 萬元已多年掛賬，仍待清理。 無需支付的應(yīng)付及暫存款仍尚待清理并按照規(guī)定予以處理。學(xué)院代管款項 核算較多，其中學(xué)生代辦費包括代管學(xué)生教材費等，學(xué)生代辦費中部分是正常的代收代付款項，部分屬于不需要支付的結(jié)余，學(xué)院已對其中的部分掛賬金額進(jìn)行了清理，但仍需要學(xué)院進(jìn)一步清理結(jié)轉(zhuǎn)。 第四篇：大安鎮(zhèn)大安小學(xué)清理個人往來款工作匯報大安鎮(zhèn)大安小學(xué)清理個人往來款工作匯報 為進(jìn)一步提高財政資金的安全性和使用效率，減少財政資金 第 5 頁 共 14 頁 的占用，規(guī)范預(yù)算單位財務(wù)核算， 2024 年 4 月我校對本校的往來款項進(jìn)行了一次全面清理，現(xiàn)將此次清理情況匯報如下： 一、制定計劃，措施有力。 二、嚴(yán)格要求，成效顯著。經(jīng)研究決定，近期一定歸還上述借款。本次清理往來款效果顯著，但在清理過程中我們也發(fā)現(xiàn)了不少問題，針對存在的問題，我們主要通過以下幾點措施加以規(guī)范： （一）要求借款期限一年以上的必須收回。 （三）及時與人事部門溝通，如遇人事變動及時通知財務(wù)部門，對無故拒不還款的人事部門將扣發(fā)其獎金及部分工資，直至借款沖銷完畢。 （五）每月報單位負(fù)責(zé)人財務(wù)報表同時附個人往來明細(xì)并收回回執(zhí)。 本次往來清理工作效果明顯，在今后工作中我們?nèi)砸獓?yán)守財經(jīng) 紀(jì)律，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定處理個人借款事項，減少財政資金的占用，提高財政資金的安全性及使用效率。往來科目如何審計。目的又是什么。 結(jié)合實踐工作，我認(rèn)為主要有以下幾種情況，僅供各位同行探討： 無法取得合法發(fā)票的往來單位，企業(yè)多頭掛賬，次年或再次年進(jìn)行科目對沖或通過現(xiàn)金轉(zhuǎn)銷，逃避稅法關(guān)于成本費用應(yīng)有合法發(fā)票入賬的規(guī)定。時隔 23 年，企業(yè)寫個調(diào)賬說明，便將往來單位科目合并，預(yù)付和應(yīng)付同時下賬，各往來科目余額為零。 往來科目審計的目的是確認(rèn)其存在性、真實性和完整性， 第 7 頁 共 14 頁 如果內(nèi)控失靈，則完整性最容易受到影響。尤其是一些小型的農(nóng)產(chǎn)品加工 企業(yè)，產(chǎn)品的定價通常老板一個人說了算，所以收入的確認(rèn)很不規(guī)范，企業(yè)通常按發(fā)票金額確認(rèn)收入。所以，計入應(yīng)收賬款的金額就會受到影響。 這里說的賬齡分析是指資產(chǎn)類往來科目按其借方累計發(fā)生額采用先進(jìn)先出法進(jìn)行的賬齡劃分，負(fù)債類往來科目按其貸方累計發(fā)生額采用先進(jìn)先出法進(jìn)行的賬齡劃分。其他科目依此類推。如果是連續(xù)審計，則只需將一年以內(nèi)往來科目的賬齡劃分準(zhǔn)確就可以了。如果實際回函情況與 估計值不同，則應(yīng)追加審計程序。如果金額較大，可以發(fā)函或采用替代等實質(zhì)性程序來確認(rèn)其款項性質(zhì)、收回或支付的可能性。一般在審計時會要求企業(yè)提供書面說明。筆者審計的一個奶粉生產(chǎn)企業(yè)，因三鹿奶粉事件受到產(chǎn)業(yè)鏈影響，應(yīng)收賬款收賬率極低，欠款 1400 多萬 元且持續(xù)近5個月未付款，導(dǎo)致大部分奶戶起訴至法院甚至上訪至當(dāng)?shù)卣罱K企業(yè)被迫停產(chǎn)。 所以，通過賬齡劃分，不但可以更好地掌握企業(yè)往來賬款資金流向，還可以更好地了解企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展水平。 現(xiàn)場審計中，一般情況下很難在結(jié)束現(xiàn)場時全部或大部分收 第 9 頁 共 14 頁 到往來詢證函回
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