資金管理收支兩條線報(bào)告內(nèi)含doc文件！-在線瀏覽
2025-07-25 10:56本頁面
【正文】 明確管理責(zé)任 。 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ? 收入 的控制： ? 關(guān)鍵是： 不準(zhǔn)坐支 收到銀行承兌匯票直接回款； 銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進(jìn)入收入帳戶； 非獨(dú)立的辦事處、專賣店當(dāng)天貨幣收入全額上交財(cái)務(wù)部； 收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平； 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ? 支出的控制： ? 關(guān)鍵是：不準(zhǔn)坐支收入 ? 一切貨幣支出必須費(fèi)用帳戶支取 ? 按現(xiàn)金支出預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)劃撥費(fèi)用 ? 綜合財(cái)務(wù)能力，量利為出 ? 經(jīng)營(yíng)部現(xiàn)金支出的分類 日常費(fèi)用支出； 內(nèi)部調(diào)撥貨物支出； 其他支出如稅項(xiàng)支出等。 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ?坐支： ?違背原則 ?制造混亂 ?產(chǎn)生腐敗 ? 不準(zhǔn)坐支： ? 迎接網(wǎng)絡(luò) ? 迎接清晰 ? 拒絕坐支 經(jīng)營(yíng)部收支兩條線管理 ? 資金管理的劃撥平臺(tái)： 收支的結(jié)點(diǎn)是現(xiàn)金支出劃撥，實(shí)施劃撥的平臺(tái)有三種形式： ? 形式 總部集中劃撥，集中控制； ? 形式 分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制； ? 形式 經(jīng)營(yíng)部就地劃撥，靈活控制。就地劃撥。 全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報(bào)流程 經(jīng)營(yíng)部月末前編制全面 預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算 總經(jīng)理在三日 內(nèi)平衡批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后 填寫“劃撥單” 經(jīng)營(yíng)部就地 劃撥至費(fèi)用戶 現(xiàn)金支出旬報(bào) 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 ? 什麼是全面預(yù)算 ？ ? 是對(duì)未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果的基本規(guī)劃。 ? 可見，現(xiàn)金收支預(yù)算是實(shí)現(xiàn)全面目標(biāo)預(yù)算中目標(biāo)利潤(rùn)的手段和方式。 銷售預(yù)算 商品成本預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 現(xiàn)金收支表 固定性費(fèi)用預(yù)算 變動(dòng)性費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 推廣預(yù)算 其他 目標(biāo)利潤(rùn) 專門投資預(yù)算 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 ? 簡(jiǎn)潔表述這種緊密關(guān)系： ? 全面目標(biāo)預(yù)算是收支兩條線運(yùn)做的基礎(chǔ)： ? 全面目標(biāo)預(yù)算 是 現(xiàn)金支出預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ) ? 目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算 是 全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行 ? 現(xiàn)金支出預(yù)算 是 對(duì)上兩個(gè)預(yù)算的過程控制 ? 現(xiàn)金支出旬報(bào) 是 對(duì)現(xiàn)金支出預(yù)算的補(bǔ)充 資金管理與價(jià)值評(píng)價(jià)體系 ? 價(jià)值分配體系 我要做？ ? 三項(xiàng)考核指標(biāo)是資金管理的另一種形式； ? 目標(biāo)利潤(rùn)是價(jià)值分配的源頭； ? 價(jià)值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實(shí)施的內(nèi)在動(dòng)力。 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 全面目標(biāo)預(yù)算編制方法 依據(jù)為上月實(shí)際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)； 收入按不含稅計(jì)算； 成本按先進(jìn)先出法； 費(fèi)用參照上月； 計(jì)算銷售毛利率、銷售費(fèi)用率。 編表舉例： ? 資料： ? 大連經(jīng)營(yíng)部 12月末 ， 收入帳戶余額 70000元 ，費(fèi)用帳戶余額 45000元 ， 費(fèi)用現(xiàn)金日記帳5000元 。 經(jīng)過經(jīng)營(yíng)部量本利測(cè)算：銷售部門編制出一月銷售商品計(jì)劃 1170萬元 ， 財(cái)務(wù)部門根據(jù)毛利率測(cè)算銷售成本 ， 預(yù)計(jì)銷售稅金及附加 7000 元；預(yù)計(jì)一月銷售總收款 （ 現(xiàn)金流入 ）1200萬元 ， 預(yù)計(jì)一月末銀行費(fèi)用戶應(yīng)存余額30000元 ， 銀行收入戶余額 60000元 ， 費(fèi)用性現(xiàn)金日記帳月末余額 10000元； 舉例： ? 預(yù)計(jì)一月份經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 250000元，其中現(xiàn)金性費(fèi)用支出 200000元；根據(jù) 12月財(cái)務(wù)帳目預(yù)計(jì)應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款 10000元，應(yīng)支付 12月份增值稅及附加 20000元，預(yù)計(jì)一月份大額備用金 5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費(fèi) 15000元，根據(jù)批準(zhǔn)將購(gòu)置固定資
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