【正文】 方米，其中菜地 115272 平方米，占全部面積的 78%。據(jù)我們測量計算，本年管線工程 “ 榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹 2，榆二聯(lián)至樹 127 污水管線 ” 工程地區(qū)，沿管線長度 14500 米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長度僅有 176 米，占總長度的 %，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足 2%。但是，我們認(rèn)為，永征地 78%和臨時占地 58%的比例不符合實際情況。經(jīng)我們測算，如果本年青苗補償費按照 10%菜田 (田間抽樣計算，榆樹林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足 2%)計算， 20__年全年土地補償費可以控制在 600 萬元以內(nèi)。土 10占地面積 58x24 米 ( 畝 )，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補償規(guī)定，應(yīng)按照臨時占地補償。 工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對認(rèn)證單實行編號管理。但是我們在審計中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫不完備，編號不連續(xù)。由于油田生產(chǎn)的 特殊性，會有四方不能同步認(rèn)證的情況。此外， 99 年修建東 382 井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至 20__年底才協(xié)議補償，處理現(xiàn)場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費 250, 元。 審計中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費， 平時只是估算補償金額，這樣不利于平時發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。臨時性占地面積 848543 平方米 (1273 畝 )，其中管線開溝地面積 61147 平方米 (管線 61147 延長米 )，短地面積77823 平方米。 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題我們進行了審計差異調(diào)整， 調(diào)整額為 754, 元 (經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn) ,附表 9)。其 中：永久性征地費用 (包括井場和通井路 )2,630, 元 (不包括測繪費 )。水淹地補償費 5, 元 。政策性補償費 366, 元 。行政事業(yè)性收費 14, 元。 工農(nóng)事務(wù)辦本年加強了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補償?shù)娜我庑?，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為 %。 針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下建議： 組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補償費用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。根據(jù)黑土資發(fā) [20__]36 號文件精神，臨時占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為 ([青苗費 +復(fù)墾費 ]x2%)。必要時結(jié)合成本效益原則，可以聘請專業(yè)測量人員使用專用測量儀器進行測量， 防止由于舞弊造成的土地補償費用損失。要解決這個問題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強占地認(rèn)證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，并提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協(xié)作。 土地永征地和臨時占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。如臨時占地中的壓裂占地和研究設(shè)計室提供的 20__年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個有效的獨立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位 (比如交由內(nèi)部審計部門 )，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報的占地情況分類匯總表核對并出具匯報材料，如果發(fā)現(xiàn) 異常情況，及時上報處理。 加強內(nèi)部審計工作。針對這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計部門加強事前和事中審計。 這份審計報告中提出的審計建議 ,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制 問題而提出的。 本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。 主審注冊會計師： __ 助理人員： __等 地點：中國 ● 大慶 簽發(fā)日期 ：二 O__年一月六日 2023 年財務(wù)審計整改報告標(biāo)準(zhǔn)版篇 3 根據(jù)巴移財 [20__]13 號通知要求，為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，提升各項工作的管理水平和風(fēng)險防范能力，我部門對照分公司下發(fā)的《自查自糾對照整改計劃表》查找工程建設(shè)方面存在的問題和不足，扎實有效的落實自查自糾工作任務(wù)。 關(guān)于實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題，我部門審閱了 20__年、 20__年項目批復(fù) 20 個，并應(yīng)用建設(shè)項目信息管理系統(tǒng)，查看了各個項目設(shè)計批復(fù)、資本開支和轉(zhuǎn)資數(shù)據(jù) ，未發(fā)現(xiàn)有實際投資或建設(shè)規(guī)模超批復(fù)或超規(guī)定問題。 關(guān)于合同外增項及變更洽商管理不規(guī)范問題，抽查了 5 份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發(fā)起了變更流程，并流轉(zhuǎn)審批，變更手續(xù)、 圖紙齊全。 關(guān)于在建工程成本核算不規(guī)范問題及公司工程款支付缺乏實質(zhì)性審核問題，我部門抽查 50 份報賬單，核對合同審批表、合同中信息與付款申請信息是否一致 。審計及其他付款資料是否齊全真實 。未發(fā)現(xiàn)在建工程成本核算不規(guī)范的問題。 20__年需審計合同 339 份，在財務(wù)相關(guān)人員和我部門領(lǐng)導(dǎo)的督促下， 經(jīng)辦人員正在積極準(zhǔn)備審計資料，認(rèn)真審核并在建設(shè)項目審計管理系統(tǒng)中提起結(jié)算申請，提高結(jié)算的及時性。建設(shè)項目竣工驗收的資料已移交我公司綜合部，申請了借閱手續(xù)對這部分文件進行了核查 。暫未發(fā)現(xiàn)有違反基本建設(shè)程序，項目違規(guī)開工或提前投入使用的問題。是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不符合工程項目建設(shè)要求的情況 。評標(biāo)辦法是否科學(xué)、規(guī)范、合理 。對 20__年， 20__年的分公司自行招標(biāo)項目，土建、通信管道、市電引接項目招標(biāo)資料、投標(biāo)資料以及評標(biāo)報告進行了清查。 我公司沒有購買非國有資產(chǎn)的經(jīng)濟問題，不涉及購買非國有資產(chǎn)未進行評估的問題。清查了 20__20__年 360 份以招投標(biāo)確定施工單位的合同，施工單位均為 20__年和 20__年中標(biāo)單位，未發(fā)現(xiàn)直接指派施工單位進行施工的情況。 關(guān)于建設(shè)項目工程物資領(lǐng)用和余料管理不規(guī)范問題，抽查了 20__年、 20__年各三個月的庫 存交易表，表中可清晰看到產(chǎn)品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負責(zé)人的領(lǐng)料清單出庫，物資領(lǐng)用和余料規(guī)范。此項風(fēng)險防范提示我部門已重點關(guān)注，并且嚴(yán)格按照制度辦理手續(xù)，暫未出現(xiàn)問題。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。不斷健全相應(yīng)的監(jiān)管機制，完善相關(guān)制度，進一步創(chuàng)造良好的審計整改環(huán)境，真正促進整改落實到位。為保證順利完成工作任務(wù)，特制定本方案。為墾區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據(jù)。寶泉嶺管理局 27 個項目， 其中 20__年 4 個、 20__年 8 個、 20__年 11 個、 20__年 4 個 。建三江管理局 47 個項目，其中 20__年 10 個、 20__年 11 個、 20__年 22 個、 20__年 4 個 。北安管理局 4 個項目，其中 20__年 2 個、 20__年 2 個 。齊齊哈爾管理局 8 個項目， 其中 20__年 3 個、 20__年 2 個、 20__年 3 個 。哈爾濱管理局 3 個項目，其中 20__年 1個、 20__年 1 個、 20__年 1 個。紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九 七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光 12 個農(nóng)場和撤隊并點單位 。牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場 13 個農(nóng)場和撤隊并點單位 。九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海 3 個農(nóng)場和撤隊并點單位 。綏化管理局的綏棱、柳河 2 個農(nóng)場和撤隊并點單位 。 四、 審計的內(nèi)容和重點 (一 )項目管理情況。 (二 )項目建設(shè)任務(wù)完成情況。有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否 嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù) 。 (四 )項目費用支出情況。 (五 )項目資金管理及使用情況。 (六 )項目資金結(jié)余。 (七 )項目竣工決算的編制。決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結(jié)算，審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。各審計組在 管理局之間交叉審計。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。 安管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位 。哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農(nóng)場、新華農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱湖農(nóng)場、八五一〇農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。 七、 審計工作要求 (一 )審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。 (二 )嚴(yán)格遵守審計 紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從，廉潔從審。 (四 )乘車、住宿等要注意安全。 附件： 20__年 20__年土地整理項目統(tǒng)計表 (后發(fā) )。 各管理局土地整理中心聯(lián)系電話 (后發(fā) )。 土地整理項目審前調(diào)查表 。 2023 年財務(wù)審計整改報告標(biāo)準(zhǔn)版篇 5 __省計劃經(jīng)濟委員會： 我們接受委托，對 __廠 __廠長任職期間 1995 年 12 月 31 日、 1996 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表以及 1995年、 1996 年損益表和財務(wù)狀況變動表及 1995 年 1 月 1 日至 1996 年 12 月 31 日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則進行的。 一、 審計情況 __廠長任職期間 __廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財務(wù)狀況 1995 年 12 月 31 日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為 __萬元、 __萬元、 __萬元，比 1994 年 12月 31 日 __萬元、 __萬元、 __萬元分別增長了 __%、 __%、和 __%、。 應(yīng)收賬款 1996 年 12 月 31 日為 __萬元，比 1994 年 12 月 31 日的 __萬元增加 __萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款 __萬元的可實現(xiàn)程度為 __%至 __%。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材 __(品種 )實物比賬面少 __萬元 。在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。 2023 年財務(wù)審計整改報告標(biāo)準(zhǔn)版篇 6 20__年度市局對我局原局長田新宏同志開展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進行了離任審計，對漫水河分局局長胡文杰開展了任中經(jīng)濟責(zé)任審計。以上審計共提出審計意見 40 條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題