5篇一：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文-在線瀏覽
2024-09-12 02:02本頁(yè)面
【正文】 第 5 頁(yè) 共 18 頁(yè) 提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。由于只對(duì)湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)曾軼可參與，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。具體情況如前面所述。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入 hk 公司賬務(wù)，本次審計(jì)開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。 對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失。由于鐵分財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司 “ 款從哪兒來(lái)回哪兒去 ” ，致使該批貨物未能及時(shí)銷售出去，批號(hào)也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理。原鐵分公司賬面有存貨 238 萬(wàn)元，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到 “ 其他應(yīng)收款 ——原鐵分公司 ” 掛賬，給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實(shí)，鐵分公司將可能為此承擔(dān)近 10 萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。現(xiàn)已查明共有 11 筆回款共計(jì) 萬(wàn)元，并已全部轉(zhuǎn)走。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使 hk 公司賬面實(shí)收資本達(dá)到 萬(wàn)元， ***集團(tuán)又投入資金 萬(wàn)元，這樣 ***集團(tuán)前后共投入 hk 的投資資金實(shí)際為 萬(wàn)元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款 萬(wàn)元，其中 20 萬(wàn)元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn)。原收購(gòu)鐵分公司的 萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)鐵分大藥房的 萬(wàn)元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實(shí)收資本為 0，鐵分公司賬面的投資也為0 的現(xiàn)象。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)鐵分大藥房未作投資。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫(kù)存盤點(diǎn)，均不知道應(yīng)該在盤點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤點(diǎn)。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。 財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。調(diào)貨、換貨沒(méi)有按規(guī)定的 第 8 頁(yè) 共 18 頁(yè) 程序進(jìn)行處理，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。除北生 產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬（只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù)，填開入庫(kù)單。而目前集 團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后，立即填開入庫(kù)單，質(zhì)量部門驗(yàn)收合格簽字后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬（入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào)）。 發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè) hk 公司物流賬務(wù)混亂的根源。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷公司業(yè)務(wù)處接到 已批準(zhǔn)的 “ 發(fā)貨申請(qǐng)表 ” 立即填開出庫(kù)單（出庫(kù)單上要填寫 “ 發(fā)貨申請(qǐng)表 ” 編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào)） → 質(zhì)量部門簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單 “ 發(fā)貨聯(lián) ” 發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。 上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中。 以上幾點(diǎn)是 hk 物流賬混亂的根源。 ② 、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的 原則發(fā)貨。 ④ 、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ⑥ 、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。 ① 、盤庫(kù)前不對(duì)賬，不預(yù)作盤點(diǎn)清單。 ③ 、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。處理外圍社會(huì)關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強(qiáng)，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。 物流會(huì)計(jì)畢福建：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn)，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能 ；財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí) 篇二：審計(jì)報(bào)告范例 基本框架
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