5審計工作底稿要求-在線瀏覽
2024-09-11 21:22本頁面
【正文】 計確認的公司合理的壞賬政策計算應計提壞賬準備的金額，與賬面數(shù)的差異較大需要進行調整，底稿見索引 （四）執(zhí)行 “ 對賬齡長且久無回收記錄的應收款查驗其可收回性 ” 審計程序 對賬齡長久無回收記錄的應收款如金欣房地產(chǎn) 、股份聯(lián)合會、連英物資等根據(jù)不同情況已查驗可收回性，底稿見索引。 （五）執(zhí)行 “ 對采用個別計提法計提的特別壞賬準備應審核計提依據(jù)，取得相關證據(jù) ” 審計程序 特別壞賬準備底稿見索引。 （六）執(zhí)行 “ 檢查年度內確認壞賬損失是否按規(guī)定權限審批，已作壞賬損失處理后又收回的賬款，所作會計處理是否符合現(xiàn)行規(guī)定 ” 審計程序 經(jīng)查驗本年確認連英科技壞賬損失按經(jīng)理辦公會議審批，底稿見索引 。 提示： 權限審批主要依賴于查閱公司有關章程、內部管理制度等涉及壞賬事項的文件，并對照相關會計處理復核其流程、授權是否合規(guī)； 已作壞賬損失處理后又收回的賬款需要查明收回的原因，并追查以前相關已作壞賬損失處理是否合理，相關會計處理參照 第 6 頁 共 19 頁 企業(yè)會計制度要求處理。 提示： 詢證函可能存在有關事項與賬面不符或有爭執(zhí)情況存在，對該等事項需要了解判斷相關事項真實原因進而分析判斷公司賬務處理是否存在不當，并評估對公司會計報表的影響，必要時視其重要重大程度請專家或律師出具有關意見再行判斷。 （九）執(zhí)行 “ 檢查壞賬準備的結轉或沖減是否有充分依據(jù)，是否符合現(xiàn)行會計制度規(guī)定，檢查有無利用關聯(lián)關系轉移債務，重新計算賬齡而沖回已提壞賬準備以調節(jié)利潤的現(xiàn)象 ” 審計程序 壞賬準備的結轉或沖減已收集相關依據(jù)，見索引號，符合現(xiàn)行制度規(guī)定。 第 7 頁 共 19 頁 第三篇：審計證據(jù)與審計工作底稿審計證據(jù)與審計工作底稿 ，國家審計署京津冀特派員辦事處根據(jù)群眾舉報，對天津 XX 縣區(qū)國稅局在稅收征管工作中存在的問題依法進行審計。為了擺脫身邊的危險，審計小組先后換了三個招待所。因為有金庫，就有持槍的警衛(wèi)把守。隨著審計小組工作的不斷深入， XX 縣區(qū)國稅局虛開增值稅發(fā)票、侵吞中央稅款的犯罪事實漸漸浮出水面，而審計人員所面臨的危險也越來越大，恐嚇電話甚至打到了審計人員在天津的家中。經(jīng)過 38 天的日夜奮戰(zhàn)，審計人員在掌握了大量的證據(jù)之后趕赴北京，向國家審計署審計長李金華進行匯報。同時，在天津的京津冀特派辦工作人員接到了李金華的另一個指示。李金華審計長當時非常重視這個問題，并批示我們特派辦馬上與 XX 省公安 第 8 頁 共 19 頁 局取得聯(lián)系，要確保審計人員職工家屬的安全。 。 ，又是衡量的依據(jù)。 ，應當考慮錯報或漏報的和 。 的檢查風險部能降至可接受的水平，則應發(fā)表或。 ，任何一家會計師事務所而言，不論其業(yè)務繁簡，也不論其規(guī)模大小，審計人員都應制定審計計劃。 。 財務報表層次的重要性水平。 98%的把握，那么審計風險便為 2%。 ，審計人員就應獲取越少的關于內部控制設計合理和運行有效的證據(jù)。 劃應當由。 編制 ，應當考慮。 ，審計人員能夠控制的是。 %% %% ，審計人員都應對各重要賬戶或 交易類別進行。 。 計業(yè)務約定書 、時間和范圍 ，包括。 第 12 頁 共 19 頁 ，包括。 ，審計人員應著重考慮。審計工作底稿不僅是形成審計結論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)，也是證明審計人員
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