3國有企業(yè)實施內(nèi)部控制自我評價的思考范本-在線瀏覽
2024-08-26 18:24本頁面
【正文】 石油衍生交易，總計虧損 億美元，凈資產(chǎn)僅為 億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護。實際上，中航油（新加坡）公司在成立后不久便建立了相應的內(nèi)部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運行情況進行定期的評價。尤其是 2024 年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價 [2024]68 號），要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內(nèi)部控制體系 。加強評價與審計，促進內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看 ，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。通過對日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的發(fā)展動力。有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。 第 4 頁 共 8 頁 這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。有了這樣扎實的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經(jīng)驗。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計人員的工作任務。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實際，流于形式。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這
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