【正文】 目代碼 科目名稱 50102023109 傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報告和處理 501020231010 中醫(yī)藥健康管理 501020231011 衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管 2 5010202 藥品支出 501020231 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推 ?? ?? 3 5010203 衛(wèi)材支出 501020301 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推?? ?? 4 5010204 其他材料支出 501020401 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推?? ?? 三、會計核算與成本核算 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出科目設(shè)置表 二級明細科目順序號 科目代碼 科目名稱 5 5010205 非財政資本性支出 501020501 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推?? ?? 6 5010206 維修費 501020601 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推?? ?? 7 5010207 其他公用經(jīng)費 501020701 基本公共衛(wèi)生 按四級明細科目以此類推 ?? ?? 8 5010208 基本公共衛(wèi)生服務(wù)醫(yī)療支出 501020801 基本公共衛(wèi)生 50102080101 健康檔案 三、會計核算與成本核算 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出科目設(shè)置表 二級明細科目順序號 科目代碼 科目名稱 50102080102 健康教育 50102080103 預(yù)防接種 50102080104 兒童健康管理 50102080105 孕產(chǎn)婦健康管理 50102080106 老年人健康管理 50102080107 高血壓、糖尿病患者管理 50102080108 重性精神疾病患者管理 50102080109 傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報告和處理 501020801010 中醫(yī)藥健康管理 501020801011 衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管 三、會計核算與成本核算 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出科目設(shè)置表 （一）會計核算 基本公共衛(wèi)生項目支出科目說明 二級科目： ① 人員經(jīng)費 ：指直接參加基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目人員的基本工資、績效工資、各項津補貼、社會保障費（五險一金）、福利費、獨生子女費、臨時聘用人員補助等。 ③ 衛(wèi)料支出 ：指直接用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的衛(wèi)生材料，包括注射器、棉紗、膠片等低值易耗材料。 三、會計核算與成本核算 （一）會計核算 基本公共衛(wèi)生項目支出科目說明 ⑤ 維修費 ：指直接或間接用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的設(shè)備維修、一般修繕等。 ⑦ 其他公用經(jīng)費 ：包含辦公費、水電費、印刷費、會議費、差旅費、培訓(xùn)費、交通費、宣傳費、建檔資料、網(wǎng)絡(luò)費、其他等費用 ⑧ 基本公共衛(wèi)生服務(wù)醫(yī)療支出 ：指直接用于在提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目時，需儀器設(shè)備，開展實驗室檢測或檢查所發(fā)生的支出。 四級科目： 按照 《 國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范 》 項目內(nèi)容單獨核算，未發(fā)生支出的科目，可以不核算。 三、會計核算與成本核算 （一）會計核算 其他單位（ 疾控機構(gòu)、婦保院 ）的會計核算 收入的核算 ：在“財政補助收入”或“撥入?？睢笨颇肯略O(shè)一個“公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入”一級明細科目。 結(jié)余的核算 ：期末根據(jù)備查賬，計算出“公共衛(wèi)生補助結(jié)余”結(jié)轉(zhuǎn)為下年度使用。 成本核算主要以會計核算為基礎(chǔ)，以貨幣為計算單位。 間接成本 是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的不能直接計入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各項支出。 直接費用指 直接用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的費用，包括人員經(jīng)費支出、藥品支出、材料支出、非財政資本性支出和其他公用經(jīng)費、醫(yī)療支出等，直接費用按項目分類直接計入相應(yīng)的項目成本。 三、會計核算與成本核算 （二）成本核算 ——目的 加強基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目管理。 合理使用專項補助經(jīng)費。 三、會計核算與成本核算 分期核算原則 合法性原則 收付實現(xiàn)制原則 實際成本計價原則 可靠性原則 相關(guān)性原則 成本應(yīng)遵循的原則 一致性原則 重要性原則 三、會計核算與成本核算 （二）成本核算 ——原則 （二）成本核算 ——重點 ，為政府宏觀決策和管理提供科學(xué)依據(jù)。 ，反映和監(jiān)督基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目成本計劃的執(zhí)行情況，可以控制項目執(zhí)行過程中人力、物力和財力的耗費，從而做到增收節(jié)支 ,管好用好項目資金。屬固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入單位固定資產(chǎn)管理。 ，主要取決于間接費用和待攤支出分攤的標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)可靠。 三、會計核算與成本核算 （二）成本核算 ——內(nèi)容 =人員經(jīng)費 +體檢費 +建檔材料費 +差旅補助 +檔案錄入費 +網(wǎng)絡(luò)信息費 +N。 =人員經(jīng)費 +注射耗材費 +信息管理費 +N。 =人員經(jīng)費 +檢查費 +規(guī)定的實驗室檢測費 +隨訪費 +產(chǎn)后 42天健康檢查費 +N。 =人員經(jīng)費 +高血壓、 Ⅱ 型糖尿病等慢病建檔費 +體檢費 +隨訪費 +N。 =人員經(jīng)費 +報告信息網(wǎng)絡(luò)費 +電話費 +協(xié)助處理費 +協(xié)助調(diào)查風(fēng)險評估處理費 +N。 =人員經(jīng)費 +差旅費 +報告信息網(wǎng)絡(luò)費 +電話費 +協(xié)助處理費 +協(xié)助調(diào)查風(fēng)險評估處理費 +N。 2. 差旅補助 :按本縣 (市、區(qū)）財政行政部門現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 4. 材料費 :指在建立健康檔案、預(yù)防接種等服務(wù)使用的辦公用品、醫(yī)用耗材等。 三、會計核算與成本核算 （二）成本核算 ——解釋 1. 宣傳費 :指開展健康教育的資料印刷、租用交通工具、場地、聘用專家等。 3. 報告信息網(wǎng)絡(luò)費：指計算機維護、網(wǎng)絡(luò)、郵寄等。 5. N:指已明確費用以外實際發(fā)生的、符合項目使用規(guī)定的費用。 三、會計核算與成本核算 （二）成本核算 ——費用分攤權(quán)重（系數(shù)） 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目費用分攤權(quán)重（系數(shù)） ～ 6歲兒童健康管理 、 2型糖尿病患者健康管理 注 : , 適時調(diào)整分攤權(quán)重（系數(shù)）。 三、會計核算與成本核算 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目權(quán)重（系數(shù)） 健康檔案 兒童健康 健康教育 預(yù)防接種 老人健康 高血壓 糖尿病 精神疾病 孕產(chǎn)婦健康 衛(wèi)生監(jiān)督 三、會計核算與成本核算 中醫(yī)藥健康 傳染病公衛(wèi) （二）成本核算 ——個人成本和總成本 將本期開支的直接費用（即已經(jīng)計入服務(wù)項目支出的費用）和間接費用以及待攤支出分攤（即按待攤支出核算例 3所列方法）計入的費用之和即是本項目的總成本，用總成本除以本項目本期實際的服務(wù)人次，即可得到個人成本。按照 《 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目項目管理 》 規(guī)定，在“公共衛(wèi)生支出”科目下增加“基本公共衛(wèi)生服務(wù)醫(yī)療支出”二級明細科目后，在上報 《 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出明細表 》 以外的其他 會計報表時，將“基本公共衛(wèi)生服務(wù)醫(yī)療支出”發(fā)生額匯總到“公共衛(wèi)生支出”下的“其他材料支出”明細科目內(nèi)，并在報表附注中予以說明， 以便財務(wù)會計報表相互銜接。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)按照隸屬關(guān)系定期向主管部門上報基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的各種財務(wù)報表時，還應(yīng)同時上報基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出明細表以便主管部門逐級匯總上報。 四、會計報表與審計 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目支出明細表 會醫(yī)基 02表附表 011表 編制單位： 年 月 單位：元 支 出 分 類 支出合計 其中：分 服 務(wù) 項 目 支 出 情 況 本期發(fā)生額 累計發(fā)生額 健康檔案 健康教育 預(yù)防接種 兒童健康 孕產(chǎn)健康 老年健康 高血壓健康 糖尿病健康 重癥精神病 傳染病突發(fā) 衛(wèi)生監(jiān)管 基本公共衛(wèi)生支出 人員經(jīng)費 藥品支出 衛(wèi)材支出 其他材料支出 非財政資本性支出 維修費 其他公用經(jīng)費 醫(yī)療項目支出 合 計 填表說明： 分項目支出明細科目要國家下達的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目一致，可隨國家對基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的增加而調(diào)整。 本表實行季報。 四、會計報表與審計 （二）監(jiān)督與審計 、衛(wèi)生行政部門要 定期不定期 對基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng) 費進行監(jiān)督和檢查，對其服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、效益等情況進行績效評價。 、挪用、擠占基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費 的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；違法的，依法處理。這里主要指的是公“共衛(wèi)生服務(wù)補助收入”中基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助資金收入。期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 會計分錄如下： 五、 項目管理財務(wù)實例 （一）財政補助收入 借：待攤支出 —公共衛(wèi)生 —人員經(jīng)費 1500 元 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 —公共衛(wèi)生支出 —藥品支出 —基本公共衛(wèi)生 —老年人健康管理 1200元 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 —公共衛(wèi)生支出 —藥品支出 —基本公共衛(wèi)生 —高血壓患者管理 1300元 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 —公共衛(wèi)生支出 —衛(wèi)材支出 —基本公共衛(wèi)生 —高血壓患者管理 1000元 貸：財政補助收入 —公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入 —財政直接支付 5000元 五、 項目管理財務(wù)實例 （一）財政補助收入 例 2： 年度終了，根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，轉(zhuǎn)入“財政應(yīng)返還額度 ——財政直接支付”科目。 會計分錄如下： 借：財政應(yīng)返還額度 ——財政直接支付 20,000元 貸：財政補助收入 ——公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入 ——財政直接支付 20,000元。 會計分錄如下： 借：零余額賬戶用款額度 50,000元 貸：財政補助收入 ——公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入 ——財政授權(quán)支付 50,000元。 五、 項目管理財務(wù)實例 （一）財政補助收入 例 4： 銀行撥款方式下，實際收到基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入財政撥款時，按照實際收到的金額 150,000元。 五、 項目管理財務(wù)實例 （二）庫存物資 《 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目項目管理 》 的規(guī)定，無論該批物資將來是否用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目，均應(yīng)納入單位物資統(tǒng)一管理并以其成本入賬，具體如下： （ 1）按照規(guī)定集中采購配送的庫存物資，其成本按照通過集中采購確定的采購價格（包括配送費用，下同）確定，自行外購的庫存物資成本按照實際采購價格及相關(guān)直接費確定。借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。接受捐贈的物資驗收入庫時，按照確定的成本，借記本科目，貸記“其他收入”科目。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 會計分錄如下： 借：庫存物資 ——藥品 ——分品名 5000元 貸：銀行存款 5000元 五、 項目管理財務(wù)實例 （二）庫存物資 例 2： 某單位基本醫(yī)療和公共衛(wèi)生服務(wù)項目補助資金都是實行的財政授權(quán)支付方式 ,按照政府招標(biāo)采購規(guī)定程序，購買藥品 (其中包含可能用于基本公共衛(wèi)生項目的藥品 )一批，價值 5000元，藥品已驗收入庫，貨款已用“零余額賬戶用款額度”支付。 會計分錄如下：