工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-在線瀏覽
2025-04-30 06:37本頁(yè)面
【正文】 金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 (12) 全部投資現(xiàn)金流量表 ?以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目全部投資的盈利能力，為各個(gè)投資方案進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)。 表 ?反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況，用以計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金凈利潤(rùn)率等靜態(tài)投資收益率指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目盈利能力分析 。 ?資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 1 2 3 … n 1 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 負(fù)債合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 短期借款 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 資本金 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 年份 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 1 2 3 4 5 6 7 ?用于反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款的使用，還本付息以及償債資金來(lái)源，計(jì)算借款償還期或者償債備付率、利息備付率等指標(biāo)。 ? 考察單位投資的盈利能力。 100％項(xiàng)目總投資 潤(rùn)總額年利潤(rùn)總額或年平均利利潤(rùn)率＝投資 ? 投資利稅率 ?項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利稅總額或項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)的年平均利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率。 ?反映項(xiàng)目資本金盈利能力的指標(biāo)。 ?考察投資回收能力的靜態(tài)指標(biāo)。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ?反映項(xiàng)目所占資金的盈利率。 ??????nttct iCOCIFNPV0)1()( 借款償還期 ? 項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資和建設(shè)期利息所需的時(shí)間。 ???????dPttropd RRDRI1)( ? 借款償還期的一般的計(jì)算公式為： 額當(dāng)年可用于還款的收益當(dāng)年應(yīng)償還借款額1)的年份數(shù)(借 款償還后出現(xiàn)盈余Pd ??? 資產(chǎn)負(fù)債率 ?資產(chǎn)負(fù)債率指各期末負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。這個(gè)指標(biāo)表明項(xiàng)目貸款的安全程度。 期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額 資產(chǎn)負(fù)債率 ?適度的資產(chǎn)負(fù)債率，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全、穩(wěn)健，具有較強(qiáng)的籌資能力，也表明企業(yè)和債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)較小。 流動(dòng)比率 ? 表明了項(xiàng)目的短期債務(wù)可由預(yù)期在該項(xiàng)目債務(wù)到期前變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)來(lái)償還的能力。 ? 對(duì)于一個(gè)經(jīng)營(yíng)正常的項(xiàng)目，流動(dòng)比率應(yīng)維持在2才足以表明財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠。 ?比流動(dòng)比率更能表明項(xiàng)目的短期償債能力。 ?有生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法、資金周轉(zhuǎn)率法、分項(xiàng)比例估算法和單元指標(biāo)估算法。 ? C2= C1 Cf(x2 ∕ x1) ? ? 式中： C2為擬建項(xiàng)目的投資額； C1為已建同類(lèi)項(xiàng)目的投資額； x2為擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模； x1為已建同類(lèi)項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模； Cf為價(jià)格調(diào)整系數(shù)； n為生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)。 ? 以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為擬建項(xiàng)目建設(shè)投資。 ? （ 1）工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法 ? 項(xiàng)目建設(shè)投資額＝單元指標(biāo)生產(chǎn)能力物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) ? （ 2）民用建設(shè)項(xiàng)目單元指標(biāo)估算法 ? 項(xiàng)目建設(shè)投資額＝單元指標(biāo)民用建筑規(guī)模物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? 單位建筑工程投資估算法或概算指標(biāo)投資估算法 ? 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi) 安裝工程費(fèi)＝安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? ? 國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備出廠價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)（＝運(yùn)輸費(fèi)＋裝卸費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)） ? 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋進(jìn)口從屬費(fèi)用（＝國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) ? 工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。 ?運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià) (CIF)。 ?到岸價(jià) =離岸價(jià) +國(guó)外運(yùn)費(fèi) +國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) ?抵岸價(jià) =到岸價(jià) +銀行財(cái)務(wù)費(fèi) +外貿(mào)手續(xù)費(fèi) +關(guān)稅 +增值稅 +消費(fèi)稅 +海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) +車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi) 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? 按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。 二、建設(shè)投資詳細(xì)估算方法 ? ? 以建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)之和為計(jì)算基數(shù)。設(shè) m=1 ? 1）建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為 45000萬(wàn)元 ? 2）建設(shè)工程其他費(fèi)用為 3860萬(wàn)元 ? 3）基本預(yù)備費(fèi)＝ (建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用 )基本預(yù)備費(fèi)率＝ (45000＋ 3860) 10%＝ 4886萬(wàn)元 ? 4）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＝ ( 45000＋ 3860＋ 4886 ) 25% [(1+5%)1+189。1]+ ( 45000＋ 3860＋ 4886 ) 20% [(1+5%)3+189。 ? 流動(dòng)資金一般在投產(chǎn)前開(kāi)始籌措。流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
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