外匯存貸款業(yè)務(wù)核算課程-在線瀏覽
2025-04-29 18:25本頁(yè)面
【正文】 時(shí)，不通過(guò)外匯買(mǎi)賣(mài)折算成外匯，只需按中間價(jià)折算計(jì)收人民幣手續(xù)費(fèi)） 存入時(shí)： 借：匯入?yún)R款或現(xiàn)金 外幣 貸：活期外匯存款 外幣 或定期外匯存款 支取時(shí)： 借：活期外匯存款現(xiàn)鈔戶 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 支取款項(xiàng)匯往國(guó)外（填匯款憑證） 借：活期外匯存款現(xiàn)匯戶 外幣 貸：匯出匯款 外幣 同時(shí)計(jì)收匯費(fèi)及手續(xù)費(fèi)。 五、人民幣特種存款（旅游來(lái)客等） ? 特點(diǎn)： ? ①單位或個(gè)人持證明、個(gè)人證件及身份證，交申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)立人民幣特種存款帳戶； ? ②存入時(shí)按牌價(jià)折成人民幣存入，支取時(shí)按與日牌價(jià)換成外匯匯往異地； ? ③ 一旦支取人民幣現(xiàn)金后，就不能夠再存入本戶 ④ 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)存款不低于 1000元人民幣，個(gè)人存款不得低于 20元人民幣，帳戶均不得透支。 第二節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)核算 概述 外匯貸款業(yè)務(wù)是銀行辦理的以外幣為計(jì)量單位的放款。 貸款期限由提款期、寬限期、 還款期組成。 對(duì)業(yè)務(wù)員要求高，涉及面廣，政策性強(qiáng)。 （一）貸款發(fā)放 申請(qǐng)人向信貸部申請(qǐng)批準(zhǔn)后，簽訂合同，開(kāi)立貸款帳戶。 貸款期限按實(shí)際天數(shù)算，算頭不算尾，利率采用浮動(dòng)利率。 浮動(dòng)期：一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月 例：某單位 ，借到半年期 10萬(wàn)美元浮動(dòng)利率共同款，浮動(dòng)期三個(gè)月，借款時(shí) 9%， 6月 17日變?yōu)?%， 7月 8日變?yōu)?%， 9月 3日變?yōu)?,10月 5日 %, 這筆貸款的利率確定為 : 9% % 按 9%計(jì)息 應(yīng)收利息 =100000*16*9360=400() 借 :713 400 貸 :利息收入 400 應(yīng)收利息 =(100000+400)*76*9360 =() 按 %計(jì)息 應(yīng)收利息 =100400*16* =() 借 :713 貸 :利息收入 應(yīng)收利息 =102742*75* = (三 )收回貸款 填寫(xiě)支票及進(jìn)帳單或還款憑證 ,計(jì)算最后一個(gè)結(jié)息日還款日尚未計(jì)算的利息與本金一并收回 : 借 :單位外匯存款 % 貸 :短期外匯貸款 利息收入 實(shí)際工作中 ,有些銀行在貸款到期日只收回貸款本金 , 對(duì)貸款利息
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