存貸款業(yè)務(wù)ppt42頁)-在線瀏覽
2025-02-11 03:44本頁面
【正文】 期存款利息計算 逐筆計息 ， 利隨本清；定期結(jié)息 ， 到期支付 此外 ， 需注意： 1． 存期一年按 360天計算 ， 一個月按 30天計算 ，零頭天按實際天數(shù)計算； 2． 計息金額以元為起點 ， 元以下不計息； 3． 利息余額算至厘 ， 計至分 ， 分以下四舍五入； 4． 在存期內(nèi) ， 如遇利率調(diào)整 ， 應(yīng)分段計息；適用于活期存款 。 30=（元） ◆ 分戶賬頁計息法舉例： 20 8年 摘 要 憑 證 號 借方 貸方 借 或 貸 余額 日數(shù) 積 數(shù) 復(fù)核蓋章 月 日 9 1 承前頁 貸 60 000 7 420 000 9 540 000 10 匯出 20 000 貸 40 000 5 200 000 15 轉(zhuǎn)收 30 000 貸 70 000 3 210 000 …. … ... … 本月積數(shù)累計 3 010 000 本月利息 =3 010 000 ‰ 247。 ◇ 課堂練習(xí)： 10 000元 ， 存期 ，1年期 ， 年利率 3%， 活期利率為 %。 2. ， 存入 100萬元 ,4%， 3年期；試計算所得利息 ， 并寫出銀行在以下日期的賬務(wù)處理： （ 1） 2023年 4月 1日由活期轉(zhuǎn)入定期戶； （ 2） 每個結(jié)息日； （ 3） 到期日 （ 假設(shè)到期轉(zhuǎn)為活期 ） 四 、 單位貸款業(yè)務(wù)的核算 （ 一 ） 貸款業(yè)務(wù)核算的要求 1． 嚴格貸款的發(fā)放手續(xù) 根據(jù)借款合同認真審查借款憑證 ， 看其是否符合審貸分離 、 分級審批制度 ， 是否符合審批手續(xù)和審批權(quán)限 ， 審核無誤后才能放款并進行賬務(wù)處理 。 3． 正確核算貸款本息 （ 1） 本金和利息分別核算； （ 2） 商業(yè)性貸款和政策性貸款分別核算； （ 3） 自營貸款和委托貸款分別核算； （ 4） 應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款分別核算 。 2． 核算過程： A 發(fā)放 ， 借： 貸款 —— 貸款戶 （ +） 貸：活期存款 —— 存款戶 （ +） B 收回 ， 借：活期存款 —— 存款戶 （ － ） 貸： 貸款 —— 貸款戶 （ － ） C 展期 ， 辦理相關(guān)手續(xù) ,不必做分錄； D 逾期 ， 借：逾期貸款 —— 逾期貸款戶 （ +） 貸： 貸款 —— 貸款戶 （ － ） 3． 貸款利息的核算 （ 1） 在結(jié)息日計收利息時 ， 借：活期存款 —— 存款戶 （ － ） 貸：利息收入 （ +） （ 2） 若借款單位無足夠資金支付 ， 借：應(yīng)收利息 —— 利息戶 （ +） 貸：利息收入 —— 利息收入戶 （ +） ◆ 此外需注意： （ 1） 短期貸款合同期內(nèi) ， 遇利率調(diào)整不分段計息； （ 2） 短期貸款可以按季結(jié)息 （ 每季末月 20日為結(jié)息 日 ） ， 也可按月結(jié)息 （ 每月 20日為結(jié)息日 ） ； （ 3） 應(yīng)收到而未收到的利息在貸款期內(nèi)按貸款合同 利率計收復(fù)息 ， 貸款逾期后的利率為借款合同載明 的貸款利率水平上加收 30%50%； （ 4） 中長期貸款利率可以實行一年一定 ， 每季末月 20日 為結(jié)息日； （ 5） 貸款展期 ， 期限應(yīng)累計計算 ， 按累計期限上調(diào)利 率 ， 達不到新的期限檔次時 ， 按原檔次利率計算； （ 6） 逾期貸款或擠占挪用貸款 ， 從發(fā)生之日起 ， 按罰息 利率計收罰息 ， 直到清償本息為止；發(fā)生罰息利率 調(diào)整情況則分段計息 。 注意：借款人因故不能按期歸還貸款時 ， 短期貸款必須在到期日以前 ， 中長期貸款必須在到期日前 1個月 ，由借款人填寫一式三聯(lián)的 “ 貸款展期申請書 ” ， 向信貸部門提出展期申請 。對展期貸款 ， 全部以展期之日公告的貸款利率為計息利率 。 ? 例 1：乙公司向本行申請流動資金貸款 30萬元 ，期限為 3個月 ， 經(jīng)審核同意發(fā)放 ， 利率 ‰ ，雙方商議采用利隨本清法結(jié)息 。 請寫出相關(guān)資產(chǎn)負債日的分錄 。 本行于 2023年 5月 9日放款 ， 乙公司按約定的日期付息 ， 于 2023年 5月 9日歸還本金 。 5月 9日 發(fā)放貸款 借：短期貸款 乙公司 1000000 貸：活期存款 乙公司 1000000 6月 20日 結(jié)息日 （ 43天的利息 ） 借：應(yīng)收利息 乙公司 貸：利息收入 9月 20日 結(jié)息日 （ 92天的利息） 借：應(yīng)收利息 乙公司 貸：利息收入 11月 9日 支付半年利息 （ 共計 185天的利息 ） 借：活期存款 乙公司 貸：應(yīng)收利息 乙公司 28575 貸：利息收入 …… （ 三 ） 實際利率法在貸款中的應(yīng)用 例題： 2023年 12月 31日 ， 工行城北支行向其開戶單位華陽公司發(fā)放一年期貸款 ， 合同本金 100萬元 ， 合同季復(fù)利率3%， 到期一次還本付息 ， 同時在發(fā)放貸款時一次性按本金的 %扣除手續(xù)費 。 假設(shè)不考慮其他因素 。 貸款初始確認金額 =100萬元 （ 1－ % ） =969 530元 設(shè)貸款的實際季利率為 IRR， 根據(jù)公式
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