企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程-在線瀏覽
2025-04-09 22:44本頁面
【正文】 2023年度培訓班 組織業(yè)務實施（現(xiàn)場審核，取得證據(jù)資料） 如何取得證據(jù) 證據(jù)取舍的衡量 鑒證取得證據(jù)的方法（審核程序） 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 18 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 組織業(yè)務實施（現(xiàn)場審核，取得證據(jù)資料） 委托人配合提供的鑒證材料； 被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料； 鑒證人獨立取得的鑒證材料。 取得證據(jù)的方法 審核程序 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 21 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 整理證據(jù)資料，完善工作底稿，擬具報告，三級復核 三級復核的實質(zhì) 三級復核內(nèi)容的廣泛性 質(zhì)量控制規(guī)則指南列舉的復核內(nèi)容 三級復核工作底稿 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 22 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 1）報告要素結構變化 （ 2）報告標題變化 （ 3）報告結論表述變化 （ 4）報告用途說明變化 （ 5）報告簽章要求變化 （ 6）報告意見類型變化 （ 7）報告說明 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 23 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 省去原報告要素中“一、鑒證實施情況”段 強調(diào)突出企業(yè)責任段和注冊稅務師責任段 省去附件中“ 扣除項目相關證明材料” （ 1）報告要素結構變化 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 24 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 2）報告標題的變化 企業(yè) 財產(chǎn) 損失所得稅稅前扣除鑒證報告 企業(yè) 資產(chǎn) 損失所得稅稅前扣除鑒證報告 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 25 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 3）報告結論表述變化 經(jīng)對貴公司 （類）財產(chǎn)損失稅前扣除事項進行審核，我們確認，企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的金額為 元。 2.（類）財產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。經(jīng)審核，我們認為貴單位符合稅法規(guī)定 的企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的金額為 _______元；不符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)損失 _______元。部分數(shù)據(jù)摘錄如下： 1． ____年度申請 XXX資產(chǎn)損失稅前扣除金額為 _______元，其中：清單申報 資產(chǎn)損失稅前扣除 __元， 專項申報 資產(chǎn)損失稅前扣除 __元。 本鑒證報告僅供貴單位（被鑒證人）向主管稅務機關辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報時使用，不作其它用途。 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 27 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 5）報告簽章要求變化 《 注冊稅務師管理暫行辦法 》 2023年 2月 1日施行 第十六條 注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上 簽字蓋章 《 企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務準則 》 2023年 3月 1日起實行 八、 鑒證報告的出具（一）鑒證報告的基本內(nèi)容 應當包括： （ 1）由稅務師事務所所長和注冊稅務師 簽名或蓋章 ； 《 涉稅鑒證基本準則 》 2023年 1月 1日起執(zhí)行 第二十一條 涉稅鑒證業(yè)務報告完成內(nèi)部復核程序后 ,由注冊稅務師 簽名和稅務師事務所蓋章后對外出具。 格式范本變化 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 28 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 6）報告意見類型變化 無保留意見的鑒證報告。政策理解有較大分歧，或獲取的 證據(jù)不夠充分 無法表明意見的鑒證報告。持有 重大異議 證據(jù)不符合充分性 、適當性的要求； 數(shù)據(jù)審驗結果與申報結果不符； 不符合稅法規(guī)定的條件； 對被鑒證人編報的資產(chǎn)損失申報表持有 重大異議 ； 審核范圍受到限制 難以對資產(chǎn)損失申報發(fā)表意見的情形。（ 接受質(zhì)量檢查） 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 33 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 涉稅鑒證業(yè)務工作底稿的內(nèi)容 （廣義） 索 引 封 面 業(yè)務約定書 工作計劃 三級復核表 管理層聲明書 鑒證報告 具體鑒證工作底稿 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 3
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