收購(gòu)兼并及購(gòu)并中的資產(chǎn)重組與股權(quán)置換-在線瀏覽
2025-04-09 20:45本頁(yè)面
【正文】 2023萬(wàn) （ 2）資本運(yùn)營(yíng)中的股權(quán)轉(zhuǎn)債權(quán) C D E B F 40% 20% 40% 100% 股轉(zhuǎn)債后 要點(diǎn)： ① E公司把 B公司 40%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給 D ② F分三年替 D公司償還對(duì) E公司的欠款 ③ D公司通過(guò)其它資本運(yùn)營(yíng)手段（ 例如把一部分無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給 F） 實(shí)現(xiàn) F公司資產(chǎn)負(fù)債表平衡 結(jié)果： ① D公司控股 B公司 ② 減少 F公司的企業(yè)所得稅 C D B F E 40% 60% 100% 債權(quán) （二）債權(quán)與股權(quán)置換 的財(cái)務(wù)處理 1. 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整 （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整的依據(jù) （ 2） 資產(chǎn)負(fù)債表的平衡 2. 債權(quán)或股權(quán)損失與收益的會(huì)計(jì)處理 （ 1） 損失的減值應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （ 2） 收益的增值應(yīng)合理避稅 3. 合理的資產(chǎn)負(fù)債率的調(diào)控 （ 1） 不同的產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率有很大差別 （ 2） 資產(chǎn)流動(dòng)性直接影響著資產(chǎn)負(fù)債率高低 （ 3） 短 、 中 、 長(zhǎng)的負(fù)債組合方式直接影響資產(chǎn)負(fù)債率高低 五、吸收合并的收購(gòu)方式及財(cái)務(wù)問(wèn)題 （一）吸收合并的基本方式 （二）吸收合并的財(cái)務(wù)問(wèn)題 （三）吸收合并中的風(fēng)險(xiǎn)防范 五、吸收合并的收購(gòu)方式及財(cái)務(wù)問(wèn)題 （一）吸收合并的基本方式 1. 以折價(jià)換股為主導(dǎo)的吸收合并 2. 以產(chǎn)業(yè)整合為主導(dǎo)的吸收合并 1. 以折價(jià)換股為主導(dǎo)的吸收合并 前 C1 D1 F1 E1 H1 自然人A1 自然人 N A C2 自然人 A2 自然人 N2 B … … 1. 以折價(jià)換股為主導(dǎo)的吸收合并 后 要點(diǎn)： ① 明確吸收合并的主體公司與目標(biāo)公司 ② B公司的資產(chǎn) 、 債權(quán) 、 外債等全部劃撥到 A公司 ③ B公司的股東變?yōu)槌蔀?A公司的股東 ④ B公司注銷 ， B公司如果在異地 ， 未變更為 A公司的全部子公司 ⑤ 保護(hù) A、 B公司小股東利益的原則 ⑥ A、 B公司的資產(chǎn)整合與企業(yè)文化整合 C1 D1 F1 E1 H1 自然人 A1 自然人 N2 A公司 C2 … 2. 以產(chǎn)業(yè)整合為主導(dǎo)的吸收合并 前 C D E F H A 工廠1 工廠2 工廠3 工廠N 公司B1 公司B2 公司B3 公司 N 產(chǎn)業(yè) 2 … … 產(chǎn)業(yè) 1 2. 以產(chǎn)業(yè)整合為主導(dǎo)的吸收合并 后 要點(diǎn)： ① 按照產(chǎn)業(yè)同一性大量收購(gòu)工廠與公司 ② 收購(gòu)后進(jìn)行產(chǎn)業(yè)整合 ③ 對(duì)同類工廠或公司合并 ④ 關(guān)閉工廠或出售資產(chǎn) C D E F H A 工廠 1 工廠 2 工廠 3 工廠 N C D E F H A 公司 B1 公司 B2 公司 B3 公司 N … …
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