【正文】 劃 提交董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 各部門(mén) 評(píng)價(jià)政策 管理目標(biāo) 銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和工程造價(jià)要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計(jì)劃 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）企管部應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售 /采購(gòu) /工程等價(jià)格作審閱，價(jià)格的制定與變更與企業(yè)長(zhǎng)期和短期價(jià)格戰(zhàn)略一致 2）最終的評(píng)價(jià)政策以及價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會(huì)的討論通過(guò) 3）工程物料和固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)、土地的競(jìng)標(biāo)和工程的造價(jià)要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過(guò)價(jià)格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報(bào)價(jià)單 4）購(gòu)貨價(jià)格、土地競(jìng)標(biāo)價(jià)格和工程價(jià)格應(yīng)得到管理層的審批 注釋 1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計(jì)劃訂立評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng) 2）總經(jīng)理辦公會(huì)制定評(píng)價(jià)系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。同上（ 2）至（ 4） 01 03 02 04 總經(jīng)理辦公會(huì) 進(jìn)行價(jià)格會(huì)審 企管部訂立 評(píng)價(jià)系統(tǒng) 與決策系統(tǒng) 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 相關(guān)職能部門(mén) 執(zhí)行價(jià)格控制 BACK 七 內(nèi)部控制的自我評(píng)估 內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告 企業(yè)績(jī)效 考核結(jié)果 / 業(yè)務(wù)周 /月報(bào) 總經(jīng)理 辦公會(huì)討論 外部專(zhuān)業(yè)人 士評(píng)估報(bào)告 / 審計(jì)報(bào)告 員工 意見(jiàn)反饋 管理層進(jìn)行 內(nèi)控自我評(píng)估 根據(jù) SOX 404 出具管理層 對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)管理層評(píng)價(jià) 發(fā)表意見(jiàn) 控制環(huán)境 有效監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 01 02 03 05 管理目標(biāo) 1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制 2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施 2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估 3）內(nèi)部審計(jì)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用 注釋 1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面 2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門(mén)運(yùn)作情況，定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正 3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見(jiàn)反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況 4）按照 COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估，一般通過(guò)自我評(píng)估問(wèn)卷表的形式進(jìn)行分析與歸納 5）在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述 04 BACK 內(nèi)部控制 自我評(píng)估問(wèn)卷 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 總經(jīng)理 審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批價(jià)格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預(yù)算 直接制訂、修改流程手冊(cè) 制訂價(jià)格政策 / 年度預(yù)算 部門(mén)總監(jiān) 匯總部門(mén)年度 / 月度預(yù)算 編制部門(mén)周 / 月報(bào) 配合財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整部門(mén)月 度計(jì)劃 審批部門(mén)預(yù)算 財(cái)務(wù)總監(jiān) / 會(huì)計(jì)顧問(wèn) 審批公司合并報(bào)表 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務(wù)及其他國(guó)家部門(mén)的關(guān)系管理 直接 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 制訂、修改流程手冊(cè) 編制 公司財(cái)務(wù)報(bào)表 總會(huì)計(jì)師 / 副總會(huì)計(jì)師 復(fù)核會(huì)計(jì)流程手冊(cè)的制訂及修改 憑證復(fù)核及審核程序 審批公司合并報(bào)表 會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)制訂并復(fù)核銷(xiāo)售價(jià)格 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 直接制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 制訂、修改流程手冊(cè) 編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 年度復(fù)核企業(yè)會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 制訂及年度復(fù)核憑證政策 編制公司年末合并報(bào)表 審核、審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價(jià)格政策 財(cái)務(wù)部工作小組（臨時(shí)性） 制訂會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè) 制訂憑證審核程序 會(huì)同價(jià)格部門(mén)制定價(jià)格政策 制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 審核會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批憑證審核程序 財(cái)務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級(jí)制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過(guò)賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價(jià)格政策 BACK 二 一般會(huì)計(jì)控制 管理目標(biāo) 1）會(huì)計(jì)制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求 2）各部門(mén)的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）財(cái)務(wù)總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師應(yīng)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)制度以及業(yè)務(wù)操作手冊(cè)的制定，并且經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) 2）財(cái)務(wù)操作流程應(yīng)該得到各相關(guān)部門(mén)的認(rèn)可并得到執(zhí)行 3）財(cái)務(wù)經(jīng)理 /總會(huì)計(jì)師應(yīng)該復(fù)核所有的記賬憑證 注釋 1）財(cái)務(wù)制度必須符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求 2）財(cái)務(wù)部組織工作小組（可以是臨時(shí)性質(zhì)）進(jìn)行具體操作手冊(cè)的編制，包括單據(jù)的收集與復(fù)核、憑證的記錄、過(guò)賬與匯總、報(bào)表的編制、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)結(jié)果分析等 3）必要時(shí)可尋求外部專(zhuān)業(yè)人士的支持，參與制訂財(cái)務(wù)制度與操作手冊(cè)，發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn) 4）財(cái)務(wù)操作手冊(cè)有牽涉到各部門(mén)的業(yè)務(wù)流程，如銷(xiāo)售收款、采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等必須與相關(guān)部門(mén)達(dá)成共識(shí) 5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關(guān)部門(mén)查找原因 各部門(mén)負(fù)責(zé)人 討論并實(shí)施 操作手冊(cè) 會(huì)計(jì)人員 根據(jù)單據(jù)制作 憑證 01 03 02 04 05 財(cái)務(wù)經(jīng)理 / 總會(huì)計(jì)師 復(fù)核憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理制定 財(cái)務(wù)制度 提交財(cái)務(wù)總監(jiān) / 總會(huì)計(jì)師以及 外部人士審閱 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)備案的 財(cái)務(wù)操作手冊(cè) 出錯(cuò) /不一致 發(fā)回相關(guān) 部門(mén) 相符 根據(jù)復(fù)核 過(guò)的憑證 入賬 財(cái)務(wù)部工作小組 根據(jù)財(cái)務(wù)制度 制定操作手冊(cè) 業(yè)務(wù)部門(mén) 原始單據(jù) 財(cái)務(wù)部 審核 BACK 三 財(cái)務(wù)預(yù)算控制 管理目標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算真實(shí)反映公司的年度財(cái)政目標(biāo)，并且對(duì)公司的銷(xiāo)售、成本以及相關(guān)費(fèi)用起指導(dǎo)和控制作用 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）財(cái)務(wù)部編制費(fèi)用預(yù)算，必須核對(duì)各部門(mén)上年費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用預(yù)算增幅，減幅較大部門(mén)作出相應(yīng)解釋 2）財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)算控制，每月針對(duì)銷(xiāo)售、成本以及各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下月預(yù)算實(shí)現(xiàn)計(jì)劃以及本月超標(biāo) /未達(dá)標(biāo)補(bǔ)救措施 3）銷(xiāo)售以及成本的預(yù)算控制由營(yíng)銷(xiāo)和地產(chǎn)負(fù)責(zé)執(zhí)行，向財(cái)務(wù)匯總。 2）各部門(mén)實(shí)行總監(jiān)責(zé)任制，并與財(cái)務(wù)部門(mén)保持反饋溝通，每月提交預(yù)算執(zhí)行周 /月報(bào)，由財(cái)務(wù)部匯總信息與管理層討論；并且針對(duì)超標(biāo)或未達(dá)標(biāo)情況提供下月的補(bǔ)救措施，盡量保持全年度在預(yù)算控制范圍內(nèi) 3）財(cái)務(wù)預(yù)算需在全年基礎(chǔ)上細(xì)分到月份 4）與銷(xiāo)售和成本無(wú)關(guān)的期間費(fèi)用應(yīng)由財(cái)務(wù)部匯總，在發(fā)生前由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行預(yù)算審核 5）半年度預(yù)算調(diào)整特指因?yàn)楣緺I(yíng)運(yùn)目標(biāo)發(fā)生變更或新增的項(xiàng)目投資而進(jìn)行的預(yù)算變更 6）三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算要分別經(jīng)過(guò)其相應(yīng)的監(jiān)控部門(mén)審核，其中，財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用經(jīng)地產(chǎn)部審核、銷(xiāo)售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門(mén)制定 年度終了 財(cái)務(wù)部匯編 項(xiàng)目收入 / 成本預(yù)算 銷(xiāo)售部 地產(chǎn)部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部匯編 公司費(fèi)用預(yù)算 各部門(mén)費(fèi)用 年度預(yù)算 公司下年度全面預(yù)算草案 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 董事會(huì)議 各部門(mén)討論 / 規(guī)劃部門(mén)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 不同意 批準(zhǔn) 01 02 03 BACK 公司下年度 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)部門(mén)每月編 制動(dòng)態(tài)預(yù)算分析 銷(xiāo)售狀況 期間費(fèi)用 項(xiàng)目成本 財(cái)務(wù)部匯總 月度費(fèi)用 銷(xiāo)售周 /月報(bào) 及預(yù)算 實(shí)現(xiàn)方案 地產(chǎn)部匯總 成本控制周 /月報(bào) 月末財(cái)務(wù) 預(yù)算報(bào)告 總經(jīng)理 辦公會(huì)討論 04 05 半年度預(yù)算調(diào)整 地產(chǎn)部 / 財(cái)務(wù)部 06 四 營(yíng)運(yùn)資金的控制 管理目標(biāo) 營(yíng)運(yùn)資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）現(xiàn)金流的預(yù)計(jì)應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)每月的實(shí)際情況作出準(zhǔn)確預(yù)估 2）總會(huì)計(jì)師復(fù)核每月現(xiàn)金流匯總表，針對(duì)資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對(duì)于不能由未來(lái)月份彌補(bǔ)的資金短缺，應(yīng)及時(shí)調(diào)整部門(mén)計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算 注釋 1）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年 /月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計(jì)算下月 /下季度的資金流入以及流出值 2）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)地產(chǎn)部門(mén)的工程進(jìn)度表以及銷(xiāo)售部的銷(xiāo)售預(yù)計(jì)，合理預(yù)估未來(lái)月份的現(xiàn)金銷(xiāo)售流入 3）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)對(duì)外投資部門(mén)的投資計(jì)劃預(yù)估下月 /季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預(yù)計(jì)根據(jù)合同進(jìn)度進(jìn)行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入 /出狀況，進(jìn)行年度環(huán)比以及月份浮動(dòng)分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂(lè)部、積分獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃等其他活動(dòng)組合而成 5）市場(chǎng)部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成樣板間設(shè)計(jì)及裝修。 3）推廣部經(jīng)理需對(duì)廣告內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)咨詢(xún)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，避免發(fā)布虛假?gòu)V告帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 4）推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計(jì)制作廣告，并對(duì)銷(xiāo)售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣告發(fā)布后，由市場(chǎng)部做廣告投放效果評(píng)估，反饋給推廣部 媒體 /廣告公司 / 合作機(jī)構(gòu)聯(lián)系 總經(jīng)理 審批 詢(xún)價(jià)、比價(jià) 及招標(biāo) 簽訂廣告合同 發(fā)布廣告 廣告設(shè)計(jì)、 制作、培訓(xùn) 發(fā)布監(jiān)控 效果評(píng)估 01 02 03 BACK 廣告內(nèi)容 / 效果審核 04 確定媒體 /廣告 公司 /合作機(jī)構(gòu) 八 銷(xiāo)售價(jià)格的制定與變更 項(xiàng)目總體規(guī)劃 地產(chǎn)發(fā)展部 確定價(jià)格 P1 財(cái)務(wù)部 審核 財(cái)務(wù)部 審核 管理目標(biāo) 1）保證公司目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn) 2）保證公司對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格的控制 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）價(jià)格的確定和變更應(yīng)得到相關(guān)人員的審核 2）銷(xiāo)售部門(mén)只負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，對(duì)于價(jià)格不擁有確定權(quán) 3）市場(chǎng)部對(duì)于價(jià)格有提出變更的權(quán)利，但是沒(méi)有確定權(quán) 4）銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)要與銷(xiāo)售的狀況和進(jìn)度相協(xié)調(diào) 注釋 1）地產(chǎn)發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目總體規(guī)劃，測(cè)算的土地成本確定價(jià)格 P1 2）市場(chǎng)部根據(jù)目前周邊市場(chǎng)上其他樓盤(pán)的銷(xiāo)售狀況，分品種分別確定銷(xiāo)售均價(jià) 3）銷(xiāo)售價(jià)格的審核先由財(cái)務(wù)部審核是否合理并能保證銷(xiāo)售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可 4）由財(cái)務(wù)部提出價(jià)格變更的申請(qǐng)，同時(shí)附具體的價(jià)格表 5）市場(chǎng)部根據(jù)銷(xiāo)售狀況或進(jìn)度提出價(jià)格變更申請(qǐng)，當(dāng)銷(xiāo)售狀況按進(jìn)度進(jìn)行時(shí)按照進(jìn)度提出，同時(shí)參考銷(xiāo)售狀況 6）價(jià)格變更的申請(qǐng)由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可 7）根據(jù)樓盤(pán)的大小，價(jià)格的變更會(huì)分多階段進(jìn)行，會(huì)有多次的變更，每次變更均按照上述程序進(jìn)行 01 02 03 04 變更后價(jià)格 Pn 銷(xiāo)售部執(zhí)行 05 06 價(jià)格變更申請(qǐng) BACK 市場(chǎng)的狀況 市場(chǎng)部 確定價(jià)格 P2 07 董事長(zhǎng) 審批售價(jià) 董事長(zhǎng) 審批售價(jià) 銷(xiāo)售進(jìn)度 周 /月報(bào) 九 銷(xiāo)售節(jié)奏控制流程 管理目標(biāo) 貫徹公司營(yíng)銷(xiāo)意圖，確保公司階段性營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)與銷(xiāo)售目標(biāo)的完成； 確保公司現(xiàn)金流的及時(shí)回?cái)n 關(guān)鍵控制點(diǎn) 開(kāi)盤(pán)前期完成項(xiàng)目告之、形象傳播和客戶積累的工作； 開(kāi)盤(pán)前期確保置業(yè)顧問(wèn)完成對(duì)新來(lái)訪顧客接待，對(duì)意向客戶充分溝通與交流，使得客戶充分被卷入； 運(yùn)用各種營(yíng)銷(xiāo)策略組合，提高客戶滿意度，從而維持良好的銷(xiāo)售節(jié)奏； 注釋 從拿到土地證起兩個(gè)月內(nèi)，完成市場(chǎng)定位與推廣方案的確定； 拿到土地證兩個(gè)月后，開(kāi)始形象傳播與意向客戶的積累； 加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與新來(lái)訪顧客服務(wù)態(tài)度與技巧，加強(qiáng)置業(yè)顧問(wèn)與顧客的充分溝通與交流，從而保證意向客戶的充分卷入 針對(duì)已成交的顧客開(kāi)展旨在提高客戶滿意度的活動(dòng) BACK 拿到土地證 接受顧客咨詢(xún) 并意向登記 形象推廣 開(kāi)盤(pán)銷(xiāo)售率 30% 銷(xiāo)售率 60% 銷(xiāo)售率 90% 交付 清盤(pán) 交付后三個(gè)月 主體結(jié)構(gòu)封頂 多層地上兩層 高層地上五層 兩個(gè)月 拿地四個(gè)月 01 02 03 04 04 采購(gòu)和應(yīng)付賬款 第四章 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 采購(gòu)部職員 參與供應(yīng)商的選擇會(huì)議 評(píng)論供應(yīng)商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購(gòu)合同的條款 簽訂合同 決定供應(yīng)商 工程建設(shè)部職員 編制 項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃 審批計(jì)劃 工程部總監(jiān) 審批計(jì)劃 提出付款申請(qǐng) 編制計(jì)劃 批準(zhǔn)付款 數(shù)據(jù)管理員 將采購(gòu)的訂購(gòu)信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)部 經(jīng)理 與客戶簽訂采購(gòu)合同 決定選擇供應(yīng)商 記錄訂購(gòu)信息于系統(tǒng)中 修改供應(yīng)商檔案文件 貨物檢驗(yàn)員 檢驗(yàn)貨物質(zhì)量 保管存儲(chǔ)的貨物 記錄、確定收到的貨物