內部控制及控制風險管理知識分析評價-在線瀏覽
2025-03-31 17:03本頁面
【正文】 營環(huán)境的變化 ? ? ? ? ? ? ? ? （三）控制活動 ? 控制活動是指管理當局建立的為保證其指令被貫徹執(zhí)行的 政策和程序 。實際業(yè)績與預算對比。實際業(yè)績與前期業(yè)績對比。實際業(yè)績與相關的不同的數(shù)據(jù)對比。進行業(yè)績的全面檢查。它是對辦理常規(guī)經濟業(yè)務權力、條件和有關責任者的規(guī)定，時效性較長。這種授權 時效較短 。 ? 3．充分的記錄 ? 憑證和記錄的控制程序會影響三種認定的控制風險，即： ? A 適當保持的記錄，如永續(xù)存貨記錄、應收賬款記錄、職工工資收人記錄，同“ 存在或發(fā)生 ”認定有關。 ? C 原始憑證，提供了交易記錄的金額，直接和“ 估價或分攤 ”認定相關 ? 4．實物控制 ? 實物控制包括為保證實物安全而采取的各項措施，也稱資產和記錄接近控制，包括：資產接觸和記錄使用 ? A 主要是指限制接近資產和接近重要記錄，以保證資產和記錄的安全。 ? C 同降低“存在或發(fā)生”、“完整性”、“估價或分攤”認定的控制風險相關 ? 職責劃分 ? A 職責劃分的主要目的是為預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時所產生的錯誤或舞弊行為。 ? C 小公司業(yè)主可通過擔任一些特定的工作，來實現(xiàn)職責的合理劃分；或通過對員工的工作進行嚴密的監(jiān)督與復核，以彌補職責劃分的不足。 ? b 將處理現(xiàn)金支出交易同調節(jié)銀行賬戶分離，可以降低不記錄支票付款的風險，因為在調節(jié)過程中可發(fā)現(xiàn)這種風險。 ? 四、信息和溝通 ? 五、監(jiān)督 第三節(jié) 內部控制的了解、評估和測試 ? 一、 了解與記錄內部控制 ? 了解內部控制的四個步驟 ? 第一步， 識別 需要降低哪些風險以預防財務報表中發(fā)生重大錯報； ? 第二步， 記錄 相關的內部控制； ? 第三步， 評估 控制的 執(zhí)行 ； ? 第四步， 評估 內部控制的 設計 ? 業(yè)務循環(huán)及其分類 ? （ 1）如何劃分業(yè)務循環(huán)，應視企業(yè)的業(yè)務性質和規(guī)模而定。 ? （ 3）制造業(yè)可劃分為下列業(yè)務循環(huán)： ? ① 銷售與收款循環(huán)； ? ② 購貨與付款循環(huán)； ? ③ 生產循環(huán)； ? ④ 籌資與投資循環(huán)； ? ⑤ 投資與理財循環(huán) 了解內部控制的程序 ? ①
物理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1