【正文】 能夠通過內部網絡隨時進入這些課程學習。在資源分配的過程中節(jié)省了時間，加大對項目及運作的資金投入使戰(zhàn)略的實施更加行之有效 ? 設計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運和資本預算的回顧進行協調；對項目建議書采用綜合考慮的標準，對項目建議書的評估采用一致的標準；采用跨部門的團隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結果并修改流程 最佳實踐公司 ? 位于紐約的跨國制藥界的巨人 Merck Co., 運用其過去調研項目所收集的數據資源，正在實施按照選擇性定價原理為基準的資源分配方法。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結論在項目建議書中起到有價值影響 最佳實踐：設計戰(zhàn)略性分配資源的流程 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 18 ?2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉變，體現績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。這種觀念的轉變更注重綜合績效表現，同時也使預算流程更具真實性。 最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯系，而不僅僅只是達到預算目標 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 19 ?2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 將成本控制與預算相聯系，預算制訂人員能夠得到質量更高的信息，作出合理的預算。 ? 當某一業(yè)務部門的預算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務部門戰(zhàn)略目標的可實現性作出評價。 最佳實踐公司 ? 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務活動的成本信息，根據其業(yè)務量進行劃分。 最佳實踐：將成本控制與預算相聯系 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 20 ?2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 優(yōu)化了預算機制的公司可以縮短制定預算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務以及預算的質量。較短的預算周期不僅可以節(jié)省財務部門的成本也可以降低每一個制定預算的業(yè)務單位的成本。 最佳實踐公司 ? 美國著名網絡證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務實體組成，有 108本總帳。由于有些業(yè)務部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數據解釋方法來提供財務信息。最高管理層能增加利益相關者對其的信任 — 包括供應商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。對不同的假設情況建立情景模型 。為輔助預算制定而采取具有彈性的預測技巧 最佳實踐公司 ? 在 1980年左右，復印和打印設備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。當項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。當然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達到其預定目的 最佳實踐：制定預算中要包含對變化因素的考慮 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 22 ?2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 23 ?2023年安達信版權所有 全面預算體系的基本框架 財 務 體 系 戰(zhàn) 略 目標調整 公司全面 預算管理 戰(zhàn) 略 目標實 施 財務 管理 公 司 戰(zhàn) 略 財務分析 決策支持 績效考核 主 營 業(yè) 務 投行承銷、投資自營、財務顧問、經紀業(yè)務、代客理財 會計 核算 風險管理 風險管理 24 ?2023年安達信版權所有 全面預算管理的流程總覽 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整 預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導 25 ?2023年安達信版權所有 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控和調整 預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導 26 ?2023年安達信版權所有 戰(zhàn)略管理的基本框架 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標 愿景、使命和價值觀 評估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實施計劃 內部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評估 戰(zhàn)略改進 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場 /行業(yè)分析 部門業(yè)務計劃 預算 27 ?2023年安達信版權所有 戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃與預算的關系 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D 預算 ?沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強迫在預算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質量，同時也會造成預算編制的不統(tǒng)一 戰(zhàn)略選擇 A 戰(zhàn)略選擇 B 戰(zhàn)略選擇 C 戰(zhàn)略選擇 D ?明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預算制定過程中對資源分配做出更好的決策 確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務計劃 預算 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃 28 ?2023年安達信版權所有 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定單位： 公司總部 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內容： 根據市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂 ?業(yè)務計劃 ? 制定單位： 公司各部室和分支機構 ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內容： 根據公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃 確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務計劃（示例） 29 ?2023年安達信版權所有 ? 促進編制的預算與公司的戰(zhàn)略目標相聯系 ? 通過預算制定過程中的相互溝通以強化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行 ? 加強對預算編制人員的培訓，提高預算編制的質量 ? 平衡各項戰(zhàn)略目標，提高預算的科學性與準確性 ? 明確預算編制過程中的主要控制點及審批權限 ? 建立與公司戰(zhàn)略、預算管理緊密相聯的績效管理體系，以保障公司實際的經營結果符合預期的目標 明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務計劃對預算編制的作用 30 ?2023年安達信版權所有 編制公司的年度預算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預算 審批公司的年度預算 預算的執(zhí)行監(jiān)控