【正文】 續(xù)）222023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排232023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施 財務(wù)財務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分財務(wù)分析析 決策支決策支持持 績效考績效考核核主 營 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財 會會計計 核核算算風(fēng)險風(fēng)險管理管理風(fēng)險風(fēng)險管理管理242023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)252023年安達(dá)信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成企業(yè)目標(biāo)愿景、使命和價值觀評估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行實(shí)施計劃內(nèi)部狀況分析最佳借鑒成文執(zhí)行評估 戰(zhàn)略改進(jìn)主要成功因素外部環(huán)境分析市場 /行業(yè)分析部門業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算272023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 D預(yù)算q沒有戰(zhàn)略規(guī)劃過程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問題，可能造成信息過載，缺少過濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時也會造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃、部門業(yè)務(wù)計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過程中對資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃282023年安達(dá)信版權(quán)所有q戰(zhàn)略規(guī)劃216。 制定時間： 第二、三季度216。 制定單位： 公司各部室和分支機(jī)構(gòu)216。 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門的次年度工作計劃確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計劃（示例）292023年安達(dá)信版權(quán)所有q 促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系q 通過預(yù)算制定過程中的相互溝通以強(qiáng)化對公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行q 加強(qiáng)對預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量q 平衡各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性q 明確預(yù)算編制過程中的主要控制點(diǎn)及審批權(quán)限q 建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo)明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計劃對預(yù)算編制的作用302023年安達(dá)信版權(quán)所有編制公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)312023年安達(dá)信版權(quán)所有年度預(yù)算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動計劃業(yè)務(wù)部門及各營業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計劃部門收入預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算提交公司的財務(wù)部匯總部門利潤預(yù)算總裁辦公會討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤預(yù)算直至通過職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計劃部門費(fèi)用預(yù)算公司財務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計劃公司收入預(yù)算公司費(fèi)用預(yù)算公司利潤預(yù)算總裁辦公會 總裁辦公會公司財務(wù)部業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營業(yè)部 公司財務(wù)部董事會對收入、費(fèi)用、利潤預(yù)算及資金計劃進(jìn)行審核，直至通過董事會322023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算半年度調(diào)整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度預(yù)算編制的時間表績效體系審批下達(dá)部門績效體系確定半年度考核預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計劃審批下達(dá)July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度戰(zhàn) 略行動計劃 編制部門業(yè)務(wù)計劃部門業(yè)務(wù)計劃年終考核公司戰(zhàn)略行動計劃Sept30公司及部門預(yù)算編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)算調(diào)整審批下達(dá)332023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制的一般順序戰(zhàn)略規(guī)劃及行動計劃證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心企融部營業(yè)部 營銷部總裁辦 人力資源 風(fēng)控辦清算、 IT法律事務(wù)稽核審計財務(wù)公司層面業(yè)務(wù)部門管理部門匯總部門342023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過程中人員參與的重要性q 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：216。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢：216。 使員工宜于接受目標(biāo)216。352023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性q 貫徹公司利益最大化原則216。 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度q 小案例 :216。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 戰(zhàn)略規(guī)劃階段? 制定單位： 公司的股東大會及董事會? 制定時間： 第二、三季度? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向216。 預(yù)算編制階段? 編制單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部? 編制時間： 第四季度? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu)管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）372023年安達(dá)信版權(quán)所有審批公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)382023年安達(dá)信版權(quán)所有q 建立跨部