某建設(shè)項目財務(wù)評價概述-在線瀏覽
2025-03-23 10:25本頁面
【正文】 運用表的編制 資金來源與運用表 反映 項目計算期內(nèi)各年的資金 盈余 或 短缺 情況 ， 用于選擇資金籌措方案 ， 制定適宜的借款及償還計劃 ， 并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù) 。 項目的資金籌措方案和借款及償還計劃應(yīng)能使表中各年度的 累計盈余資金 額始終大于或等于零 ， 否則 ，項目將因資金短缺而不能按計劃順利運行 。 ? 資金運用 ：建設(shè)投資，經(jīng)營成本，經(jīng)營稅金及附加，所得稅，借款利息，借款本金償還，應(yīng)付利潤 序號 項 目 合計 1 2 3 4 5 6 1 資金來源 商品房銷售收入 房地產(chǎn)投資借款 資本金 其他 2 資金運用 房地產(chǎn)投資 (不含建設(shè)期利息 ) 銷售稅金及附加 土地增值稅 印花稅 所得稅 應(yīng)付利潤 各種利息支出 長期借款本金償還 其它 3 盈余資金 （ 1） —（ 2） 4 累計盈余資金 資金來源與應(yīng)用表（出售房地產(chǎn)） “損益表”與資金來源與應(yīng)用表的關(guān)系 ？討論 “資金來源與應(yīng)用表”中那些項可以通過“損益表”獲得？ “損益表”中哪些項通過“資金來源與應(yīng)用表”獲得？ 長期借款和相應(yīng)的利息如何確定？ （ 1）利息備付率 ——指項目在借款償還期內(nèi)可用于支付利息 的息稅前利潤與當期應(yīng)付利息的比值。 當期應(yīng)還本付息金額包括 :還本金額及計入總成本費用的全部利息。 ， 各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應(yīng)付利息費用的比值 ， 各年可用于還本付息資金與當期應(yīng)還本付息金額的比值 1 2 答： B C E 例：償債備付率高說明 ( )?？備N售收入為 20億，各年比例分別為： 0， 10%， 30%， 35%， 20%， 5%；建設(shè)投資（不含利息）為 10億，各年投入比例分別為 20%，30%， 45%， 5%， 0， 0。若還款方式為每年支付當年借款利息，本金最后一次償清。 (i=8%) 第一步：求解各年貸款金額及利息 ? (1)2023年 ? 資金來源 ： 銷售收入 ： 0 投資借款 ： χ 資本金 ： 10 000萬元 ? 資金應(yīng)用 ： 房地產(chǎn)投資（不含利息） ： 20 000萬元 ? 投資利息 ： 其他項 ：均為 0。要使投資借款最小，則就要求使資金盈余為 0，即：資金來源 =資金應(yīng)用 ? 解得 萬元 ? 則當年貸款利息為 ? 則當年投資總額為： x xx %82 ??xx ??? ?x ?? 第一步：求解各年貸款金額及利息 x? (2)2023年 資金來源 ： 銷售收入 ： 20 000萬元 投資借款 ： χ 資本金 ： 10 000萬元 資金應(yīng)用 ： 房地產(chǎn)投資（不含利息） ： 30 000萬元 銷售稅金及附加 ： 1 100 印花稅 ： 10 土地增值稅 ： 0. 因為根據(jù)損益表，該年增值額為負，所以不會增收增值稅。 應(yīng)付利潤 ：因為利潤總額小于 0，所以應(yīng)付利潤不存在。則第 2年借款利息為： 償還長期借款本金 ： 0 xx %8) 6( ???? 第一步：求解各年貸款金額及利息 ? 資金平衡 ：此時，資本金和收入明顯不能提供第二年的資金應(yīng)用，所以必須借助投資借款。只要驗證 ? “ ”，就可以不用借款。 ? 所得稅 ： 0 （計算見后面） ? 應(yīng)付利潤 ： 0. 前兩年投資借款還沒還，不適合付利潤。 ? 所得稅 ：所得稅 =應(yīng)納稅所得額 25% ? 該年利潤總額 = ? 該年利潤總額先要彌補前兩年虧損。 ? 剩下的應(yīng)納稅所得額 =0，所以該年所得稅為 0。 106753033009954500060000 ????? 106753033009954500060000 ????? 324411202420417 ???? 第一步：求解各年貸款金額及利息 ? （ 4） 2023年 ? 資金來源 ： ? 銷售收入 ： 70 000萬 投資借款 ： 0 資本金 ： 0 ? 資金應(yīng)用 ： ? 房地產(chǎn)投資（不含利息） ： 5 000萬元 ? 銷售稅金及附加 ： 3 850 印花稅 ： 35 ? 利息 ： （ 10417+2024+995） 8%=1075 ? 土地增值稅 ： 5278 ? 算法：增值額 =（ 20230+60000+70000） （ 20417+30914+45995+6075） （ 1100+3300+3850） （ 10+30+35） =17594 ? 增值稅 =17594 30%=5278 ? 所得稅 ： 8249萬元 ? 算法：利潤總額 = ? 彌補以前年度虧損：未彌補完的虧損 ? =3244110675=21766。 ? 應(yīng)納稅所得額 =5476221766=32996萬元 ? 所得稅 =32996 25%=8249萬元 ? 稅后利潤 =329968249=24747萬元 5476252781075353850500070000 ?????? 第一步：求解各年貸款金額及利息 ? 償還長期借款本金 ： 12441萬元 ? 稅后利潤提取 10%的法定盈余公積金和 5%的公益金之后，成為可供投資者分配的利潤。 ? 總借款額 =10417+2024=12441萬元 ? 所以可以一次性償還 12441萬元。 （注：這一部分可以視每個企業(yè)的不同安排來定） ? 資金盈余 ： ? = 3407212441107582495278353850500070000 ???????? 第一步：求解各年貸款金額及利息 ? （ 5） 2023 ? 資金來源 ： 銷售收入 ： 40 000萬元 投資借款 ： 0 資本金 ： 0 ? 資金應(yīng)用 ： 房地產(chǎn)投資 （不含利息） ： 0 銷售稅金及附加 ： 2 200 ? 印花稅 ： 20 利息 ： 0 ? 土地增值稅 ： 1 1334 ? 算法：增值額 = 增值稅
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