【正文】 價指標(biāo) ? 采購數(shù)量績效評價指標(biāo) ? 采購時間績效評價指標(biāo) ? 采購失誤率績效評價指標(biāo) ? 績效評價必須以企業(yè)整體利益為目標(biāo) ? 績效評價必須持續(xù)進(jìn)行 ? 進(jìn)行績效評價時要充分考慮不可控因素的影響 ? 歷史績效 ? 預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)績效 ? 同業(yè)平均績效 采購業(yè)務(wù)績效評價 的基本原則 采購業(yè)務(wù)績效評價 的指標(biāo)設(shè)計 采購業(yè)務(wù)績效評價 的標(biāo)準(zhǔn)選擇 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 18頁 內(nèi)部文件，注意保密 WH公司采購管理流程再造的總體思路 建立具有多邊制衡作用的組織結(jié)構(gòu) ， 以便企業(yè)針對采購環(huán)節(jié)的運(yùn)行及采購決策的程序形成跨崗位 、 跨部門 、 跨企業(yè)的監(jiān)督制約機(jī)制 。 不同職能分離 革新采購方法 充分利用適應(yīng)現(xiàn)代市場環(huán)境的新型采購方法 ， 廣泛利用信息化手段 ， 提高采購管理效率 。 全過程管理 、 全方位的監(jiān)督機(jī)制 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 20頁 內(nèi)部文件，注意保密 采購管理流程再造的具體操作之二 －－合同草簽與審簽相分離 供應(yīng)部 制定采購合同 公司高級管理 人員分級審批 合同生效 合同管理員初審 物價科長審價 企管部長審核 企管部 供應(yīng)部負(fù)責(zé)合同草簽，企管部負(fù)責(zé)審簽蓋章，審簽部門保留合同履行單據(jù)復(fù)審權(quán) 物資采購合同在網(wǎng)上共享，信息在相關(guān)的管理層次中公開，以保證公正、透明 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 21頁 內(nèi)部文件，注意保密 采購管理流程再造的具體操作之三 －－物資采購與驗收倉儲相分離 企管部稽查科擁有物資計量 、 質(zhì)量檢驗準(zhǔn)確性的監(jiān)督審核權(quán) 。 ? 采購業(yè)務(wù)透明化，杜絕了暗箱操作 ? 當(dāng)年平均采購成本比重組前下降了 % 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 26頁 內(nèi)部文件，注意保密 流程優(yōu)化的案例目錄 不相容職務(wù)一定要分離 ―― 某國有企業(yè)采購流程重組案例 建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng) ―― 某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例 中國式的 “ 看板管理 ” ―― 某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)管理流程優(yōu)化紀(jì)實 為每個員工都配備一個貼身 “ 秘書 ” ―― 某高科技企業(yè)文件處理流程優(yōu)化案例 財務(wù)部成了老板的 “ 出納 ” ―― 某民營企業(yè)資金管理流程改造紀(jì)實 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 27頁 內(nèi)部文件，注意保密 企業(yè)背景介紹 ? SD造紙有限公司是 1997年 4月組建成的國有、民營、外資多元投資的合資企業(yè)。 ? 2023年實現(xiàn)銷售收入 ，利稅 6735萬元 (其中利潤 4035萬元 )，七項主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，是全國輕工百強(qiáng)企業(yè)。 成本控制缺乏信息化手段支持，不能做到動態(tài)控制。 ?使公司每一個人都關(guān)心成本，都在為降低成本而努力工作。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 38頁 內(nèi)部文件，注意保密 實際上， SD公司成本控制模型就是基于管理會計思想的目標(biāo)成本管理 ? SD公司成本控制模型實際上就是基于管理會計思想的目標(biāo)成本管理。 ? SD公司成本控制模型就是以 10天為一個核算期，通過成本電算化，用前10天的成本約束指導(dǎo)后 10天的成本，使原來企業(yè) 12個調(diào)整期，變成 36個調(diào)整期，每 10天電算化公司一次全成本可以隨時掌握生產(chǎn)、經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，大大地提高了成本控制能力。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 39頁 內(nèi)部文件，注意保密 初處理 經(jīng) 營 核 心 分析 . 運(yùn)算 .決策系統(tǒng) 實際值 差異 目標(biāo)值 正差異 負(fù)差異 各子系統(tǒng) 人 .機(jī) .技術(shù) .管理 .市場 . 控制消除差異 實踐 外部 市場 (采購 .銷售 ) 內(nèi)部 源泉 (生產(chǎn) ) 離散 數(shù)據(jù) 信息 采集 有效集合 有效集合 離散 數(shù)據(jù) 信息 采 集 初處理 SD公司成本控制模型是實現(xiàn)低投入、高產(chǎn)出的成功之路 －－捕捉企業(yè)“差異”，控制“差異” 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 40頁 內(nèi)部文件，注意保密 第五，重組成本控制流程，分為六個步驟 1 成立成本管理機(jī)構(gòu) 2 劃分生產(chǎn)線 3 確定成本控制點(diǎn) 4 制定目標(biāo)成本 5 實際成本計算 6 成本差異分析及差異修正措施 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 41頁 內(nèi)部文件，注意保密 首先， SD公司成立了專門負(fù)責(zé)成本管理的機(jī)構(gòu) ? SD公司設(shè)立了企管部，作為公司專門的成本管理機(jī)構(gòu)，并設(shè)立相應(yīng)崗位職能。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 42頁 內(nèi)部文件，注意保密 其次， SD公司將生產(chǎn)部劃分為若干獨(dú)立核算的生產(chǎn)線 ? SD公司將生產(chǎn)部劃分為若干獨(dú)立核算的生產(chǎn)線，生產(chǎn)線就是在成本核算中能夠獨(dú)立核算的成本考核單位，它和財務(wù)的成本核算對象有所區(qū)別，生產(chǎn)線的劃分側(cè)重于對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的各個階段成本的考核。 ? 劃分明確的生產(chǎn)線，是兩級成本控制的關(guān)鍵，公司共劃分了 57條生產(chǎn)線，一級成本控制到生產(chǎn)線。 ? 劃分完生產(chǎn)線后 ， 制定每條生產(chǎn)線的成本控制點(diǎn) ， 成本控制點(diǎn)是每旬分析生產(chǎn)線控制點(diǎn)成本的指標(biāo) ， 制定好每個控制點(diǎn)的指標(biāo)才能保證每個班組都能有的放矢的 ， 確保好成本控制點(diǎn) 。 如何控制成本點(diǎn) ， 不僅僅要依靠各種計量器具 ， 比如電表 、 水表 ? ， 還要有一系列的與生產(chǎn)工藝相結(jié)合的靈活手段 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 45頁 內(nèi)部文件，注意保密 舉例：備木分廠的黑皮生產(chǎn)線下面的成本控制點(diǎn) 工廠成本 生產(chǎn)部成本 開發(fā)部成本 備木分廠成本 制漿分廠成本 機(jī)動處成本 黑皮生產(chǎn)線成本 白皮生產(chǎn)線成本 管理生產(chǎn)線成本 消片生產(chǎn)線成本 卸車 倒運(yùn) 存貯 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 46頁 內(nèi)部文件，注意保密 再次，制定目標(biāo)成本 ? 根據(jù)歷史數(shù)據(jù) ? 根據(jù)實際情況 ? 根據(jù)市場需要 ? 通過努力可以實現(xiàn) ? 調(diào)整的方向是不斷降低目標(biāo)成本 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 47頁 內(nèi)部文件，注意保密 水 ⑧ ⑨ 一造紙 二造紙 5 機(jī) 6 機(jī) 7 機(jī) 8 機(jī) 9 機(jī) 10 機(jī) 制 造 成 本 11 機(jī)臺成本 ⑦ 漿 木 片 ⑥ 回收堿 白灰 水 ④ 39 kg 汽 :35 元 / t ③ ② 電 0 .30 元 ① 材 料 工 資 費(fèi) 用 水 電 計 量 標(biāo)準(zhǔn)單價 熱 電 白 灰 堿回收 備 木 分廠及各線 成 本 ⑤ 白灰 半成品單價 汽 制 漿 木片 堿 1 機(jī) 2 機(jī) 3 機(jī) 4 機(jī) 漿 生產(chǎn)部 各處室 ⑩ 黑皮 白皮 裝卸 維修 管理 制材 削片 削片機(jī) 木片篩 拉木機(jī) 木片機(jī) 輸造機(jī) 生 產(chǎn) 線 成本控制點(diǎn) 說明 ① 計算順序① — ② 每個分廠都同水電分 廠有計量庫、材料、費(fèi)用及分廠、 各線的成本庫。 ⑵ 銷售部在核算日 8:30前將漿紙入庫產(chǎn)量報至企管部 ， 質(zhì)檢部 、 能源部 9:00前將產(chǎn)量 、 能源數(shù)據(jù)輸入微機(jī)上網(wǎng) 。 ⑷ 生產(chǎn)部在 8:30前將漿位結(jié)存輸入微機(jī) ， 備木分廠 、 堿回收分廠將原木 、 堿結(jié)存在 9:00前報至企管部 ， 平板車間將等外 、 計劃卷筒結(jié)存在 9:15前報至企管部 ， 企管部在 9:30輸入微機(jī) 。 ⑹ 企管部在 9:30前將所有核算數(shù)據(jù)輸入微機(jī) 。 ⑺ 凡需能源部抄表地點(diǎn)由所在地單位負(fù)責(zé)在 7:00將門打開 。 發(fā)生延時每例 、 每 30分鐘罰款 10元 。 ⑽ 成本核算工作由成本核算員利用成本核算子系統(tǒng)進(jìn)行 ， 具體工作方法步驟如下： ⅰ 采集能源消耗 、 物資材料出庫 、 費(fèi)用消耗 、 工資 、 結(jié)存 、 產(chǎn)量等與成本核算相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； ⅱ 計算各分廠單位成本 、 總成本及半成品單價； ⅲ 計算生產(chǎn)部各處室成本 、 費(fèi)用； ⅳ 計算能源消耗差異； ⅴ 計算機(jī)臺產(chǎn)成品成本 、 制造成本； ⅵ 計算所有生產(chǎn)線控制點(diǎn)各項指標(biāo)； ⅶ 根據(jù)目標(biāo)成本及實際成本運(yùn)算生成各項指標(biāo)差異； ⅷ 將企管部審核后的成本電算結(jié)果傳到公共區(qū)在網(wǎng)上公布 ， 為各單位經(jīng)濟(jì)活動分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 。成本差異分析軟件計算出全公司每旬發(fā)生的近千個消耗指標(biāo)、價格指標(biāo)、產(chǎn)品指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和費(fèi)用指標(biāo)的“差異”。 通過“差異”分析使考核由定性轉(zhuǎn)變?yōu)槎?，量化分解到每個機(jī)臺和員工，消除了因人而異的“人治”管理弊端，提高成本控制能力。 通過對經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的考核，使每一個部門、每一個員工責(zé)任明確，使獎優(yōu)罰劣真正從定性走向定量化，做到有的放矢。 采購制約到每一個驗收單 領(lǐng)出制約到每一個領(lǐng)用單 成本控制流程重組后，建立了兩級控制兩級制約系統(tǒng) 通過公司級微機(jī)網(wǎng)，可直接控制和考核部級、分廠級和生產(chǎn)級成本； 通過分廠級微機(jī)，可直接控制和考核生產(chǎn)線以下成本控制點(diǎn)和費(fèi)用定額。 ? 使公司每一個人都關(guān)心成本，都在為降低成本而努力工作著。 現(xiàn)有員工 1600人 ， 專業(yè)技術(shù)人員占員工總數(shù)的 ％ ， 其中高級技術(shù)職稱人員 89人 ， 中級技術(shù)職稱人員 124人 。 ? 作為全國紡織系統(tǒng)從 PTA到化纖紡絲規(guī)模最大的化纖原料生產(chǎn)基地 ， 公司主要產(chǎn)品和年生產(chǎn)能力為：精對苯二甲酸 10萬噸 ， 聚酯熔體和切片 26萬噸 ， 滌綸短絲 11萬噸 ， 滌綸長絲 。 公司基礎(chǔ)管理扎實 ， 積極推行現(xiàn)代化管理方法 ， 榮獲山東省管理創(chuàng)新優(yōu)秀企業(yè)稱號 。 ? 公司大力實施 創(chuàng)新 、 發(fā)展 、 整合 三大戰(zhàn)略 ， 積極推進(jìn)規(guī)?；?、 差別化 、 信息化進(jìn)程， 打造企業(yè)核心競爭力 ， 構(gòu)筑化纖新材料基地 ， 努力把化纖有限公司做優(yōu) 、 做強(qiáng) 、 做大 。 ZH公司作為化纖企業(yè)，屬于流程式生產(chǎn)類型。 對事前管理而言，要求生產(chǎn)計劃管理方式支持預(yù)防各種異常情況的出現(xiàn)，具有 及時性 ； 對事中管理而言，要求生產(chǎn)計劃管理方式支持對生產(chǎn)過程的及時反應(yīng)與控制，具有 靈敏性 ； 對事后管理而言，要求生產(chǎn)計劃管理方式支持對后續(xù)運(yùn)作過程的管理，具有預(yù)防性 。即： 對市場需求響應(yīng)的 滯后性 ， 對生產(chǎn)過程調(diào)整的 滯后性 ， 對下個運(yùn)作過程指導(dǎo)的 滯后性 。靈敏的生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng)，要求做到按規(guī)定的時間規(guī)定的數(shù)量生產(chǎn)規(guī)定種類的產(chǎn)品，即最大限度地提高物流在系統(tǒng)的通過速度。同時，為了保證反映靈敏，高效、及時的調(diào)度系統(tǒng)和先進(jìn)的調(diào)度手段成為重要部分 良好的管理績效與管理的各項基礎(chǔ)工作水平和有序、文明的工作環(huán)境密切相關(guān)，為員工創(chuàng)造方便、安全、文明的生產(chǎn)環(huán)境以開展“ 5S”為首選 建立快速響應(yīng)市場的 計劃和調(diào)度體系 理順運(yùn)作過程 形成良好的工作 氛圍和習(xí)慣 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 62頁 內(nèi)部文件，注意保密 ZH公司 生產(chǎn)管理流程優(yōu)化具體操作 ? 建立管控一體化系統(tǒng) ? 建立“ 顧客拉動 式”計劃管理系統(tǒng) ? 建立 實時監(jiān)控系統(tǒng) ? 制定和完善作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ? 為生產(chǎn)第一線工人創(chuàng)造良好的工作條件 ? 搞好