商業(yè)銀行業(yè)績評價(jià)(ppt38)-在線瀏覽
2025-03-12 13:30本頁面
【正文】 潤 /總收入 100% 由計(jì)算式中可以看出 ， 該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比例被用做各項(xiàng)開支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤保留下來 ，該比例越高 ， 說明銀行獲利能力越強(qiáng) 。 又稱凈值收益率 、 股東投資收益報(bào)酬率等 ， 計(jì)算表達(dá)式為： 權(quán)益報(bào)酬率 = 純利潤 /資本總額 100% 該指標(biāo)反映了銀行資本的獲利程度 ， 是銀行資金運(yùn)用效率和財(cái)務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn) ， 同股東財(cái)富直接相關(guān) ， 受到銀行股東的格外重視 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動性危機(jī)的威脅 ， 這也是銀行將流動性指標(biāo)從一般風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中分離出來的原因 。 銀行流動性供給在資產(chǎn)方和負(fù)債方均可存在 ， 如銀行拆入資金或出售資產(chǎn)都可以獲得一定的流動性 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 該比例高反映出銀行流動性狀況較好 ， 抗流動性風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng) 。 2） 國庫券持有比例 （ 國庫券 /資產(chǎn)總值 ） 。 一方面國庫券自身有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力 ， 銀行出售國庫券可直接獲得流動性供給 ， 另一方面 ， 國庫券是一種被普遍接受的抵押品 ， 銀行可以用其進(jìn)行質(zhì)押貸款 ， 即持有國庫券也可產(chǎn)生間接的流動性供給 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 這主要是因?yàn)樽C券的變現(xiàn)能力同其市場價(jià)值密切相關(guān) ， 在市場利率上升時(shí) ， 證券市價(jià)下跌 ， 特別是一些長期證券難以按購入成本和記賬價(jià)值流轉(zhuǎn)出去 ， 因此分析持有證券給銀行提供的流動性時(shí) ， 須結(jié)合指標(biāo)市值 /面值評判 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 貸款是銀行主要盈利資產(chǎn) ， 其流動性較差 ， 該比值較高 ， 反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動性較差部分所占比例較大 ， 流動性相對不足 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)自動清償 ， 可以帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補(bǔ)充指標(biāo) ， 補(bǔ)充指標(biāo)值越高 ， 說明銀行貸款中流動性較強(qiáng)部分所占比例較大 ， 銀行的流動性狀況越好 。小銀行受其規(guī)模 、 市場地位的影響 ， 一般依靠提高資產(chǎn)的流動性來應(yīng)付各種流動性風(fēng)險(xiǎn) ， 因而在對小銀行進(jìn)行績效分析時(shí) ， 這四個(gè)指標(biāo)具有較大意義 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動性風(fēng)險(xiǎn)情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 該指標(biāo)衡量了銀行最可靠的流動性供給和最不穩(wěn)定的流動性需求之間的對比關(guān)系 ， 比值越高 ， 說明銀行的流動性狀況越好 。在運(yùn)用這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行銀行業(yè)績分析時(shí)必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營中更多地利用增加短期負(fù)債來獲取流動性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動性 ， 因而對于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標(biāo)數(shù)值所反映的流動性狀況可以有較大差異 。 該指標(biāo)是預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入與流出之比值 ， 設(shè)計(jì)時(shí)考慮了一些表外項(xiàng)目的影響 ， 可以彌補(bǔ)指標(biāo) 1~6的不足 。 現(xiàn)金流入包括貸款收回 、 證券到期所得或償付 、 預(yù)期中的證券出售及各類借款和存款的增加等 。 在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析中 ， 風(fēng)險(xiǎn)被定義為預(yù)期收入的不確定性 ， 這種收入的不確定性會降低企業(yè)價(jià)值 。 1）利率風(fēng)險(xiǎn)。 但從根本上來看 ， 銀行主要收入來源仍然是各種生息資產(chǎn) ， 成本項(xiàng)目主要是為融資而發(fā)生的利息支出 。 資金配置不同的銀行面對相同的利率波動所受影響是不同的 ， 即利率風(fēng)險(xiǎn)暴露不同 ， 這種差別可以通過以下兩個(gè)利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)度量： （ 1） 利率風(fēng)險(xiǎn)缺口 =利率敏感性資產(chǎn) 利率敏感性負(fù)債； （ 2） 利率敏感比例 =利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負(fù)債 。 以相同的方式可以定義利率敏感性負(fù)債 。 指標(biāo) （ 1） 、 （ 2） 在含義上是一致的 。 樣本銀行指標(biāo)值與均衡值 （ 0或 1） 偏差越大 ， 銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)越大 。 （ 1） 貸款凈損失 /貸款余額 。 該指標(biāo)衡量了銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量狀況 ， 比值越大 ， 說明銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量越差 ， 信用風(fēng)險(xiǎn)程度越高 。 低質(zhì)量貸款由三部分組成： 一是逾期貸款 ， 指超過償還期 90天尚未收回的貸款； 其次是可疑貸款 ， 確認(rèn)標(biāo)志是債務(wù)人未能按約支付利息 ，這往往是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化 、 最終無力償還本息的先兆； 最后是重組貸款資產(chǎn) 。 該指標(biāo)是對指標(biāo) （ 1） 的補(bǔ)充 ， 估計(jì)了潛在的貸款損失 ， 比值越高 ， 銀行貸款中信用風(fēng)險(xiǎn)越大 ， 未來發(fā)生的可能的貸款損失越大 。 貸款損失準(zhǔn)備來自于銀行歷年稅前利潤 ， 是對為來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計(jì) ， 并可以彌補(bǔ)貸款資產(chǎn)損失 。 （ 4） 貸款損失保障倍數(shù) 。 上述指標(biāo)集中考察了銀行貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況 ， 并未對證券投資進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評估 ， 這是因?yàn)殂y行所持有的證券以政府債券為主 ， 信用風(fēng)險(xiǎn)程度相對較低 。欺詐風(fēng)險(xiǎn)一般沒有直接的度量指標(biāo) ， 往往用其它指標(biāo)間接反映 ， 例如 ， 內(nèi)部貸款比例 。 一般而言 ， 欺詐風(fēng)險(xiǎn)與該指標(biāo)數(shù)量呈正相
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