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汽車行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析-在線瀏覽

2025-03-12 10:47本頁面
  

【正文】 貨水平 . 比率 BW 行業(yè)水平 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 流動(dòng)比率 趨勢(shì)分析比較 19X1 19X2 19X3分析年度比率數(shù)值BWIndustry流動(dòng)比率趨勢(shì)分析 速動(dòng)比率 趨勢(shì)分析比較 速動(dòng)比率趨勢(shì)分析19X1 19X2 19X3Analysis YearRatio ValueBWIndustry 二、流動(dòng)性分析 流動(dòng)性資產(chǎn)本身的變現(xiàn)性 ? 應(yīng)收帳款的變現(xiàn)性 ? 存貨變現(xiàn)性 注:此處的比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率選擇 與凈銷售收入比較 存貨選擇與銷貨成本比較,因銷售收入 中存在存貨所沒有的毛利 31應(yīng)收帳款變現(xiàn)性 周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 一年中的天數(shù) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 BW公司 19X3年年末 此比率為: 表明從取得應(yīng)收帳款權(quán)利到收回款項(xiàng)的平均天數(shù) . 損益表 / 資產(chǎn)負(fù)債表比率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 365 = 65 days 32 存貨變現(xiàn)性 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 銷售成本 存貨 BW公司 19X3年年末 存貨周轉(zhuǎn)率為: 表明公司 存貨管理的有效程度 .并不直接說明其變現(xiàn)能力 。2存貨變現(xiàn)性 周轉(zhuǎn)率分析 BW 行業(yè)水平 年度 19X3 19X2 19X1 存貨周轉(zhuǎn)率 BW 公司存貨周轉(zhuǎn)率很差 . 3總資產(chǎn) ? 資產(chǎn)收益率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =EBIT247??傎Y產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售凈額 總資產(chǎn) BW公司 19X3年年末的 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為: 表明公司利用其總資產(chǎn)產(chǎn)生銷售收入的效率 . 損益表 / 資產(chǎn)負(fù)債表比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 $2,211 $2,169 = 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 BW 行業(yè)水平 年末 19X3 19X2 19X1 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 BW 公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低 . 這個(gè)比率為什么被認(rèn)為較低 ? 四、公司是如何融資的,有多大風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)與負(fù)債的比較 — 公司融資狀況分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額247。股東權(quán)益 ? 有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額247。1資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 BW公司 19X3年年末資產(chǎn)負(fù)債率為: 表明公司債務(wù)融資占 總資產(chǎn)的百分比 . 資產(chǎn)負(fù)債表比率 財(cái)務(wù)杠桿比率 $1,030 $2,169 = .47 1 2產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率 負(fù)債總額 股東權(quán)益 BW公司 19X3年 12月 31日的債務(wù)股本比率為 反映公司通過債務(wù) 籌資的比率 . 資產(chǎn)負(fù)債表比率 產(chǎn)權(quán)比率 $1,030 $1,139 = .90 1 利息支出 ? 償債倍數(shù) =EBIT 247。 ②足夠的償債比率沒有精確的答案,主要取決于 企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的穩(wěn)定性和融資能力。1已獲利息保障倍數(shù) 已獲利息保障倍數(shù) 稅息前利潤(rùn) 利息費(fèi)用 BW公司 19X3年年末 利息保障比率為: 表示某公司支付 利息 費(fèi)用的能力 . 損益表比率 已獲利息保障倍數(shù) $210 $59 = 2 1已獲利息倍數(shù) 趨勢(shì)分析 Trend Analysis of Interest Coverage Ratio19X1 19X2 19X3Analysis YearRatio ValueBWIndustry 2 平均凈資產(chǎn)(普通 股權(quán)益) 指標(biāo)的局限性 ? 價(jià)值問題 ? 時(shí)效問題 ? 風(fēng)險(xiǎn)問題 權(quán)益資本收益率 權(quán)益報(bào)酬率( ROE) 稅后凈利 股東權(quán)益 BW公司 19X3年度的 ROE為: 表明公司股東權(quán)益的 盈利能力 (扣除所有費(fèi)用和稅收) 損益表 / 資產(chǎn)負(fù)債表比率 權(quán)益資本收益率 $91 $1,139 = .08 權(quán)益資本收益率分析 BW 行業(yè)水平 % % 年度 19X3 19X2 19X1 權(quán)益報(bào)酬率 BW 公司的權(quán)益報(bào)酬率很低 . 權(quán)益報(bào)酬率趨勢(shì)分析 Trend Analysis of Return on Equity19X1 19X2 19X3Analysis YearRatio Value (%)BWIndustry 第三節(jié) 杜邦分析 一、分析的思路 ? 從所有者的角度出發(fā),將綜合性最強(qiáng)的權(quán)益凈利率(或凈資產(chǎn)收益率)分解,有助于深入分析及比較公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 二、指標(biāo)分解原理 資產(chǎn)負(fù)債率)(=平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)權(quán)益乘數(shù)=權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率權(quán)益凈利率=銷售凈利平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)銷售收入銷售收入凈利=平均凈資產(chǎn)凈利權(quán)益凈利率=??????11 二、指標(biāo)分解原理 ① 銷售凈利率反映盈利能力; ② 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)使用效率 , 可再細(xì)分為幾個(gè)指標(biāo) ( 存貨 、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等 ) ;資產(chǎn)構(gòu)成存量是否有問題 。 此處的資產(chǎn)負(fù)債率與前面的不同 , 資產(chǎn)與負(fù)債均用平均數(shù)算 (年初與年末的平均數(shù) )。銷售收入資產(chǎn)總額247。1 銷售凈利率 銷售凈利率 稅后凈利 銷售凈額 BW公司 19X3年的 銷售凈利率為: 衡量公司的銷售收入在 扣除所有費(fèi)用及所得稅的盈利能力 . 損益表 / 資產(chǎn)負(fù)債表比率 銷售凈利率 $91 $2,211 = .041 BW公司報(bào)表 1 1銷售凈利率 趨勢(shì)分析 Trend Analysis of Net Profit Margin4567891019X1 19X2 19X3Analysis YearRatio Value (%)BWIndustry 銷售毛利率 毛利 銷售凈額 BW公司 19X3年的 銷售毛利為: 用于衡量公司的經(jīng)營(yíng)效率 ,同時(shí)也表示了公司的定價(jià)策略 . 體現(xiàn)了公司所增加的價(jià)值。在公司推出其第一批產(chǎn)品過程中,產(chǎn)生出一種全新的高科技產(chǎn)品,那就是 3D電腦設(shè)計(jì)體系。 ? 該公司的產(chǎn)品被廣泛用于玩具設(shè)計(jì)、電子游戲設(shè)計(jì)、商業(yè)插圖設(shè)計(jì)以及所有需要模擬逼真畫面的領(lǐng)域。但最令人驚異的還是在影片《侏羅紀(jì)公園》中及其逼真驚險(xiǎn)的恐龍形象與動(dòng)作。采用獲得更多的毛利的戰(zhàn)略,并且利用這部分增加的毛利來支持更多的研究與開發(fā),將其投資到公司關(guān)注的具有良好獲利能力和高經(jīng)濟(jì)增加值的產(chǎn)品,最終使與之相聯(lián)系的公司增長(zhǎng)率最大。 經(jīng)營(yíng)模式的選擇 增加值 較高市場(chǎng) 同行業(yè)不同企業(yè)的資本收益率的主要?jiǎng)右? 康柏公司 蘋果公司 DELL公司 比 率 1992年 (%) 1992年 (%) 1992年 (%) 銷售利潤(rùn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù) 資本收益率 五家不同行業(yè)企業(yè)權(quán)益凈利率構(gòu)成 ( 1995年 12月) 公司名稱 ROE( %) = 銷售利潤(rùn)率(%) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 權(quán)益乘數(shù) 美洲聯(lián)合銀行 = 福特萊恩公司
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