交易性金融資產(chǎn)培訓(xùn)教案-在線瀏覽
2025-02-28 00:34本頁面
【正文】 000 000（ 2）支付相關(guān)交易費用時： 借：投資收益 25 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 25 000 在本例中，取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用25 000元應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。在持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或債券利息時確認 “應(yīng)收股利或應(yīng)收利息 ”? 收到現(xiàn)金股利或債券利息時? B公司已宣告但尚未分派現(xiàn)金股利為每股 。判斷題】企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)初始確認金額。? 【例題 萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 126萬元。該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。2700D． 2834? 【答案】 B? 【解析】該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值 =2830126=2704（萬元） 單選題】 A公司于 2023年 4月 5日從證券市場上購入 B公司發(fā)行在外的股票 200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，每股支付價款 4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 ），另支付相關(guān)費用 3萬元， A公司交易性金融資產(chǎn)取得時的入賬價值為（ ）萬元。B． 700（三）交易性金融資產(chǎn)的期末計量? 資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，公允價值與 賬面余額 之間的差額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負債表日公允價值變動l 1借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動l 貸：公允價值變動損益l 2借：公允價值變動損益l 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動損益【例 4】 2023年 1月 26日，某公司從二級市場上買進 B公司股票 10 000股，每股價格為 10元， 1月 31日，該股票漲至 12元，該公司決定繼續(xù)持有，但持有時間不超過半年。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為 2 600萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息 50萬元），另支付交易費用 30萬元。（ 1） 2023年 6月 30日，確認該筆債券的公允價值變動損益時： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 300 000 貸：公允價值變動損益 300 000（ 2） 2023年 12月 31日，確認該筆債券的公允價值變動損益時： 借：公允價值變動損益 200 000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 200 000 （四）交易性金融資產(chǎn)的處置? 企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。同時，將原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動轉(zhuǎn)出，借記或貸記 “公允價值變動損益 ”科目 ，貸記或借記 “投資收益 ”科目 。借：銀行 存 款? 投資收益 ? 同時：借：公允價值變動 損 益 貸：投資收益? 或： 借：投資收益? 貸：公允價值變動 損 益【例 7】 2023年 1月 26日，某公司從二級市場上買進 B公司股票 20 000股，每股價格為 8元， 另外 支付交易費用1000， 1月 31日，該股票價格上漲至 9元收盤， 2月 28日 該股票價格下跌至 8元收盤， 3月 30日 該公司將持有的B公司股票以 6元賣出。? 207 年 3月 15日，甲公司收到該現(xiàn)金股利 50萬元。? 207 年 9月 15日，甲公司出售了所持有的 A公司的股票，售價為 1600萬元 .? 要求：根據(jù)上述資料進行相關(guān)的會計處理。單選題】甲公司 2023年 1月 1日購入面值為 200萬元，年利率為 4%的 A債券；取得時支付價款 208萬元（含已到付息期尚未領(lǐng)取的利息 8萬元），另支付交易費用 1萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司出售 A債券時應(yīng)確認投資收益的金額為（ ? ? 【答案】 C? 【解析】應(yīng)確認投資收益 =216（ 2088） =16（萬元）。? 【例題 ? （ 2） 3月 2日，委托 D證券公司購入 A上市公司股票 100萬股，每股 8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用 2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。? （ 4） 4月 30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股。假定不考慮相關(guān)稅費。? （會計科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示） (2023年 )? 【答案】? （ 1）借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 1000? 1000? （ 2）借：交
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