生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅政策調(diào)整及深圳市進(jìn)料加工核銷辦法-在線瀏覽
2025-02-17 10:12本頁面
【正文】 備案申報(bào) ? 在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，出口企業(yè)應(yīng)將憑證齊全、但信息不齊或信息比對(duì)不符，無法進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)的單證，按照 61號(hào)公告第四條的規(guī)定向各區(qū)、分局進(jìn)行免抵退稅備案申報(bào)。 ? 各區(qū)、分局應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案申報(bào)的審核。 ? 對(duì)于已在各區(qū)、分局完成備案申報(bào)的單證，免抵退稅正式申報(bào)時(shí)間不受申報(bào)期截止之日的限制；對(duì)于未按規(guī)定在各區(qū)、分局進(jìn)行免抵退稅備案申報(bào)的單證，以及未申請(qǐng)辦理延期申報(bào)的單證，在免抵退稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或征稅申報(bào)。 ? 須報(bào)送《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》（附件 2），辦理備案手續(xù)。 ? 不同于放棄零稅率應(yīng)稅服務(wù)。 ? （三）進(jìn)料 /來料加工出口采用委托加工方式的，在申報(bào)退（免）稅或申請(qǐng)開具《來料加工免稅證明》時(shí)，如提供的加工費(fèi)發(fā)票不是由 加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)上注明的加工單位開具 的，出口企業(yè)須 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明理由，并提供主管海關(guān)出具的書面證明 。 ? （四）生產(chǎn)企業(yè)外購的不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品的貨物，如配套出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人，可作為視同自產(chǎn)貨物申報(bào)退（免）稅。出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊(cè)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。 ? 擬實(shí)行的《深圳市委托出口貨物證明開具流程》 ? （七）其它 Part2 出口退稅申報(bào)審核系統(tǒng)操作 ? 一、收齊前期虛擬報(bào)關(guān)單申報(bào) ? 二、收匯九類企業(yè)認(rèn)定、已認(rèn)定企業(yè)收匯情況申報(bào)錄入及不能收匯情況申報(bào)錄入 ? 三、備案申報(bào)及審核 ? 四、委托出口貨物證明、代理出口貨物證明的開具 Part3 深圳市進(jìn)料加工核銷辦法 ? 一、實(shí)耗法計(jì)算原理及核銷流程 ? 二、相關(guān)概念及規(guī)定 ? 三、實(shí)耗法核銷操作 ? 四、核銷分類處理表 ? 五、特殊業(yè)務(wù)的處理 手冊(cè)核銷申報(bào) 一、實(shí)耗法計(jì)算原理及核銷流程 出口明細(xì)申報(bào) 聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額 日常申報(bào)兩個(gè)稅額 聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管出口報(bào)關(guān)單金額 手冊(cè)核銷計(jì)劃分配率 實(shí)際分配率 實(shí)際分配率 核銷操作流程 企業(yè)填報(bào)核銷申請(qǐng)表（附表4） 審核系統(tǒng)提取聯(lián)管信息 生成實(shí)際分配率反饋表（附表 5） 企業(yè)確認(rèn)計(jì)算結(jié)果 企業(yè)調(diào)整兩個(gè)抵減額和生成本年度計(jì)劃分配率 審核系統(tǒng)生成核銷表（附表7） 不 同 意 填寫調(diào)整報(bào)告表（ 6 62） 二、相關(guān)概念及規(guī)定 （一）手（賬）冊(cè)類型 紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)和電子賬冊(cè) （二）海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管信息范圍及其應(yīng)用 聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管信息的范圍： 電子賬冊(cè)和電子手冊(cè) 有加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)備案數(shù)據(jù)、加工貿(mào)易手（賬）冊(cè)核銷數(shù)據(jù)、加工貿(mào)易核銷報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)； 紙質(zhì)手冊(cè) 的信息同樣存貯于海關(guān) H2023系統(tǒng)中，但是只有加工貿(mào)易核銷報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。 ? （六）“二次核銷” 三、進(jìn)料加工核銷操作 ? （一）企業(yè)報(bào)送《進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù) ? 一年一報(bào)， 4月 20日前報(bào)送《申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)。 ? 系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控電子化手冊(cè)及電子賬冊(cè)的核銷申報(bào)并提醒審核人員；紙質(zhì)手冊(cè)需要企業(yè)自主申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行人工監(jiān)管。 ? 對(duì)于紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)海關(guān)已核銷的，企業(yè)應(yīng)盡量在次年進(jìn)行免抵退稅核銷申報(bào)前完成該手冊(cè)全部出口貨物的免抵退稅正式申報(bào)、審核。 ? 對(duì)于 2023年度以來出口貨物勞務(wù)，單證齊全、信息不齊，無法在免抵退稅申報(bào)截止期限之內(nèi)進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的，且未按照國家稅務(wù)總局公告 2023年第 61號(hào)的規(guī)定進(jìn)行免抵退稅備案申報(bào)的，不可再進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)，應(yīng)按現(xiàn)行政策規(guī)定進(jìn)行增值稅免稅或征稅申報(bào)。 ? 深圳市出口企業(yè)采用購進(jìn)法虛擬核銷申報(bào)期間在海關(guān)已核銷的手（賬）冊(cè)，審核系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)為該手（賬）冊(cè)未進(jìn)行免抵退稅核銷申報(bào)，因此，企業(yè)仍應(yīng)在《
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