短期財(cái)務(wù)決策教材-在線瀏覽
2025-02-08 14:35本頁(yè)面
【正文】 模式 存貨模式的要點(diǎn)： ? 本模型就是要找到一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有量，能夠使現(xiàn)金 機(jī)會(huì)成本 和 轉(zhuǎn)換成本 之和保持最低 。 Q＝ √2TF 某企業(yè)預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金 100 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 200元，有價(jià)證券的利息率為 10％。 最佳現(xiàn)金持有量 （ Q） ＝ √（ 2 100 000 200） 247。 ? 應(yīng)收賬款的功能： 增加銷(xiāo)售 減少存貨 （一）應(yīng)收賬款成本 ? 持有應(yīng)收賬款，必須付出一定的代價(jià)。 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 ＝維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需的資金 資金成本率 壞賬成本 ? 是因應(yīng)收賬款無(wú)法收回而產(chǎn)生的壞賬損失。 （二）應(yīng)收賬款的管理目標(biāo) ? 制訂科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策 。 ? 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景的預(yù)測(cè)及信用政策是否改變等的管理。 ? 信用政策包括 ： ? （一）信用標(biāo)準(zhǔn) ? （二）信用條件 ? （三）收賬政策 （一）信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn) 是指客戶獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的 條件 。 ? 品質(zhì)（ Character）， 是指客戶履約或賴賬的可能性 ； ? 能力 (Capacity)， 是指客戶的償付能力 ； ? 資本 (Capital)， 反映了客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣 ； ? 抵押（ Collateral）， 是指客戶拒付或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用做抵押的資產(chǎn) ； ? 條件（ Condition）， 是指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 。 ? 信用條件包括 ： 信用期限 現(xiàn)金折扣 信用期限 ? 是指企業(yè)允許客戶購(gòu)貨到支付款項(xiàng)的時(shí)間間隔。 ? 信用期限過(guò)短，不足以吸引顧客，在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)使銷(xiāo)售額下降；信用期限過(guò)長(zhǎng)，雖然對(duì)增加銷(xiāo)售有利，但會(huì)引起機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本的增加。 ? 如 “2/10 ， n/30” ，表示信用期限為 30天，如果客戶能在 10天內(nèi)付款，可享受 2%的折扣，超過(guò) 10天，則應(yīng)在 30天內(nèi)足額付款。 ? 這些措施包括：書(shū)信催討、電話催討、上門(mén)催繳以及訴諸法律。 包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和庫(kù)存商品等。 ? 降低進(jìn)貨成本。 ? 采購(gòu)成本， 也稱購(gòu)置成本，是指存貨本身的價(jià)值，等于進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)的乘積。 儲(chǔ)存成本 ? 儲(chǔ)存成本指在存貨儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金支付的利息等。 二、存貨管理目標(biāo) ? 存貨管理的目標(biāo)是既要保證產(chǎn)銷(xiāo)的正常和穩(wěn)定，又要盡可能地降低存貨成本，對(duì)存貨持有的效益和相關(guān)成本之間作出權(quán)衡，使兩者達(dá)到最佳組合。 ?所謂 經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量模型 就是采用數(shù)學(xué)的方法計(jì)算出存貨最合理的采購(gòu)批量，并確保企業(yè)一定時(shí)期的 訂貨成本 與 儲(chǔ)存成本 之和為最低的決策模型。 年成本合計(jì) =訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 該公式可用字母表示為： Q— 經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量； A— 某種存貨的全年需要量； P— 每批訂貨成本； C— 單位存貨年儲(chǔ)存成本。則該存貨的經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量如何計(jì)算？ CAPQ 2? （千克）30022536002 ????（次）123003600 ???QAN（元）6002360 02522)( ?????? APCT Q （個(gè)月）11211 ??? Nt ?享受折扣的批量模型 ： 運(yùn)用基本模型計(jì)算出經(jīng)濟(jì)批量及總成本，再扣除折扣金額。設(shè)企業(yè)每次采購(gòu) 4000公斤材料可享受 2%折扣，超過(guò) 5000公斤可享受 3%的折扣，甲材料的最佳訂貨量為多少？ 其甲材料的經(jīng)濟(jì)批量為 : 經(jīng)濟(jì)批量 = =3000KG 相關(guān)總成本 = =12023(元 ) 存貨總成本 =36000 20+12023=732023 (元 ) ? 純經(jīng)濟(jì)批量模型下，每次進(jìn)貨 3000公斤的存貨總成本為 732023元。 （ 存貨經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量模型的假定前提第 1條：能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即存貨可瞬時(shí)補(bǔ)充 ）， 存貨存在訂貨提前期時(shí) ? 再貨訂點(diǎn)（ R） 指在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單時(shí)尚有存貨的庫(kù)存量。 存貨存在訂貨提前期時(shí) 續(xù)前例，企業(yè)訂貨日至到貨期的時(shí)間為 10天， 每日存貨需要量 10千克，那么： R=L （ 存貨經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量模型的假定前提第 2條：能及時(shí)到貨，即不允許陸續(xù)入庫(kù) ）， 送貨期 ： 該批貨全部送達(dá)所需日數(shù)為 Q/p（設(shè)每批訂貨量為 Q，每日送貨量為 p）。 ? 自制零件屬于邊送邊用的情況 ， 單位成本可能較低 ， 但每批零件投產(chǎn)的生產(chǎn)準(zhǔn)備成本比一次外購(gòu)進(jìn)貨成本可能高出許多 。 要在自制零件和外購(gòu)零件之間作出選擇 ， 需要全面衡量它們各自的總成本 ， 才能得出正確的結(jié)論 。 某生產(chǎn)企業(yè)使用 A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。零件的全年需求量為 3 600件，儲(chǔ)存變動(dòng)成本為零 件價(jià)值的 20%，每日平均需求量為 10件。 （ 1）外購(gòu)零件 （件）3003600102CAP2Q ??????（元） 0102APC2T )Q( ???????總成本 =采購(gòu)成本＋ T (Q)=3 600 4＋ 240=14 640（元） （ 2）自制零件 （件））（）（300 0105050360 06002CAP2Q????????dpp （元））（）（144050101APC2T)Q(?????????pd總成本 =采購(gòu)成本＋ T(Q) =3 600 3＋ 1 440=12 240(元 ) 由于自制總成本（ 12240元）低于外購(gòu)的總成本（ 14 640）元，故以自制為宜。 ABC控制法的步驟： ? 計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)（一年）的資金占用額； ? 計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格； ? 根據(jù)事先測(cè)定的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨歸為 A類(lèi)，把
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1