【正文】 凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤 /平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點集團(tuán)公司 凈資產(chǎn)收益率XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺利息 ①= 向集團(tuán)公司借款總額 *（市場貸款利率 集團(tuán)內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團(tuán)公司存款總額 *（市場存款利率 集團(tuán)內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點子公司 凈資產(chǎn)利潤率XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺可控利潤 =收入 可控成本費(fèi)用預(yù)算起點營銷中心 收入預(yù)算起點分公司 可控利潤XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺預(yù)算起點縣公司 收入預(yù)算起點集團(tuán)公司職能部門 可控成本費(fèi)用預(yù)算起點子公司職能部門部門成本費(fèi)用（包括部門可控成本費(fèi)用營銷中心相關(guān)成本費(fèi)用分公司為不可控成本費(fèi)用）XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺及其優(yōu)勢F控制現(xiàn)金流量，確保收入項目資金的 及時回籠及各項費(fèi)用支出受控，降低 整體資金使用成本和財務(wù)費(fèi)用F月度滾動資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支計劃，對資金收支進(jìn)行動態(tài)控制F通過賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機(jī)會成本F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告三、關(guān)于預(yù)算組織集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會F預(yù)算決策層F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理組成F主要負(fù)責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 重大例外事項進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作F由集團(tuán)公司財務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司各職能部門組成F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告三、關(guān)于預(yù)算組織子公司預(yù)算管理工作小組預(yù)算管理委員會F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)副總經(jīng)理、部門經(jīng)理組成F主要負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)組成F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、信息反饋、預(yù)算調(diào) 整與考核等工作XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告三、關(guān)于預(yù)算組織集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 F子公司預(yù)算管理委員會在集團(tuán)公司預(yù)導(dǎo)向、同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算，接受集團(tuán)公司的檢查和考核F集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算管理工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和審核F對子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、檢查和部門的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核F子公司預(yù)算管理委員會子公司預(yù)算管理工作組指導(dǎo)檢查考核指導(dǎo)檢查考核XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告三、關(guān)于預(yù)算組織分公司F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作，并向算調(diào)整審批申請不設(shè)專門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告FXX電信運(yùn)營商預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一級預(yù)算單位進(jìn)行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算，體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則預(yù)算目標(biāo)分解集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)定位F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準(zhǔn)F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達(dá)各 子公司編制程序規(guī)范XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時負(fù)責(zé)對下級對口部門業(yè)下達(dá)、修訂等具體工作。XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次： 子公司層次： 預(yù)算報表體系及邏輯關(guān)系XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤表為例，說明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營業(yè)收入項目 XX電信運(yùn)營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 230 300 70 分公司可控貢獻(xiàn)毛益 3000 1900 1100 50 100 1