某公司預(yù)算管理咨詢公司-文庫吧資料
2025-01-11 13:24本頁面
【正文】 預(yù)算執(zhí)行情況 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √利潤(rùn)表 √ √ √ √管理費(fèi)用 預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)業(yè)務(wù)收入 C項(xiàng)目 A項(xiàng)目 726預(yù)算報(bào)表與責(zé)任會(huì)計(jì)的共生性XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、收入中心預(yù)算反饋報(bào) 告、利潤(rùn)中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告F預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告反饋報(bào)告成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計(jì)額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計(jì)額占季度預(yù)算的百分比 集團(tuán)公司凈利潤(rùn) 1474 集團(tuán)公司稅前利潤(rùn)減：所得稅（按 33%計(jì)算）2200 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 子公司利潤(rùn) 2400 1500 900 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 加：營(yíng)銷中心收入 400 300 100 620 900 220 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 670 1000 230 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 集團(tuán)公司層次： 分公司層次： F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分公司、營(yíng)銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解的凈利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度等非財(cái)務(wù)資源加以量化子公司非財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)在子公司分解XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報(bào)預(yù)算方案②下級(jí)預(yù)算方案上報(bào)①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作一級(jí)職能部門進(jìn)行信息反饋 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上信息反饋以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核F集團(tuán)公司職能部門對(duì)子公司對(duì)口職能算管理委員會(huì)指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算組織各子公司和各部門
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