日化行業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理方案-在線瀏覽
2025-02-04 23:05本頁(yè)面
【正文】 適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加的目標(biāo) ? 預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 ? 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。全面預(yù)算管理 吳其江 福建經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 Email： 一、全面預(yù)算的內(nèi)涵 ? 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 ? 預(yù)算 管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn) 內(nèi) 涵 ? 預(yù)算是企業(yè)契約關(guān)系的貫徹、執(zhí)行機(jī)制，是提升公司治理能力、強(qiáng)化契約的公司管理。 ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是由分權(quán)系統(tǒng)、評(píng)價(jià)系統(tǒng) 及獎(jiǎng)懲系統(tǒng)構(gòu)成的，預(yù)算管理構(gòu)成企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要部分。 預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標(biāo) 企業(yè)目標(biāo)就是預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃； 以貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象 進(jìn)入運(yùn)作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何給錢 預(yù)算編制過(guò)程就是資源配置過(guò)程 ? 預(yù)算以價(jià)值為計(jì)量單位，預(yù)算以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)，投入產(chǎn)出為目的。 開(kāi)源節(jié)流 ? 預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點(diǎn) 預(yù)算將引起或帶動(dòng)整個(gè)制度體系的改造和完 善 預(yù)算是企業(yè)能否承受管理“煉獄”的考驗(yàn) 預(yù)算是背靠?jī)?nèi)部管理體系，著眼于企業(yè)目標(biāo)， 落實(shí)在業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)值控制 保障預(yù)算成功的因素 ? 高層管理者的認(rèn)同和支持 ? 全員的參與與認(rèn)同 ? 數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性 ? 關(guān)注信息技術(shù) ? 不僅要求財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、反饋信息、前瞻信息、整體信息、分部信息、外部信息、內(nèi)部信息 誤 區(qū) ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 1：“全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會(huì)計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測(cè)結(jié)果” ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 2： 預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營(yíng)層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作 ? ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 3：“預(yù)算編制工作只要在年初的時(shí)候開(kāi)始就可以了，完成之后可以用來(lái)指導(dǎo)整個(gè)年度的工作 ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 4：“預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。由此帶來(lái)的后果不外乎： 1 預(yù)算編制耗時(shí)、耗力，操作成本居高不下； 2 預(yù)算管理過(guò)程中，常常會(huì)伴隨某些不正當(dāng)?shù)睦婕m紛； 3 預(yù)算編制的成果并沒(méi)有得到公司員工的認(rèn)同； 4 預(yù)算體系僵化，難以適應(yīng)多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。 ? 職能結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理組織，預(yù)算執(zhí)行組織 全面預(yù)算管理組織 ? 預(yù)算管理委員會(huì) ? 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)：編制預(yù)算基礎(chǔ)資料供給機(jī)構(gòu)；編制預(yù)算機(jī)構(gòu)。 把企業(yè)看成是為最終滿足顧客需要而設(shè)計(jì)的 “ 一系列作業(yè) ” 的集合體 ， 形成一個(gè)由此及彼 、 由內(nèi)到外的作業(yè)鏈 企業(yè)做各種 “ 作業(yè) ” 并消耗各種資源 、形成最終產(chǎn)品 、 實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值 資源 —— 作業(yè) —— 產(chǎn)品 ? 流程再造 重新審視整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，并對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和工作方法進(jìn)行“徹底的、根本性的”重新設(shè)計(jì)，進(jìn)行企業(yè)流程的徹底改造。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)作為一種目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)則應(yīng)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過(guò)預(yù)算的編制體現(xiàn)出來(lái)。 ? 不同發(fā)展暑期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點(diǎn)。 市場(chǎng)成長(zhǎng)期 —以銷售預(yù)算為核心。 市場(chǎng)衰退期 —以現(xiàn)金流量為核心。 預(yù)算管理目標(biāo)體系 ? 一類是財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 另一類是非財(cái)務(wù)目標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 評(píng)議指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 已獲利息倍數(shù) 銷售 （ 營(yíng)業(yè) ）增長(zhǎng)
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