四年級數(shù)學小數(shù)的意義3[人教版](20xx年12月整理)-在線瀏覽
2024-09-19 15:36本頁面
【正文】 采購。 5在建工程項目組 使用部門在建工程由項目組向使用部門辦理移交 五、單據及報告 《立項申請報告》（附件：項目預算） 《竣工驗收報告》 三、資產減值管理 壞帳準備管理（ P4Z2J431） 一、目的 本管理文件明確了壞賬準備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準備的管理程序。 三、相關程序及制度 ?應收帳款管理制度 ( P4Z2J411 ) ?其他應收款管理制度 ( P4Z2J412 ) 四、業(yè)務流程 壞賬管理政策的制定和調整 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1會計部 財務管理部 財務總監(jiān) 總經理會計部與財務管理部共同制定壞賬管理政策，包括： 應收款項減值管理的明細分類方法； 應收款項減值分析的基礎方法； 壞賬準備提取范圍、原則和比例； 壞賬確認的條件； 壞賬轉回的條件和依據； 以上管理政策報財務總監(jiān)和總經理審批 2會計部 財務管理部 財務總監(jiān) 總經理每個會計年度根據財會法規(guī)要求和企業(yè)實際情況的變化，會計部與財務管理部調整壞賬管理政策； 政策調整經財務總監(jiān)、總經理審批同意后生效 壞賬準備核算 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1應收帳款會計 會計部部長 應收款會計每月檢核應收帳款和其他應收款的明細帳，并向會計部部長報送有關分析性報表： A滾動結算的應收帳款明細科目，按結算對象分類，形成《滾動債權結款狀況明細表》，對結款比例和賬期進行詳細說明（對比正常結款比例及賬期）； B單筆結算應收款項明細科目，按結算對象分類，形成《應收款項帳齡分析明細匯總表》 2主管會計應收票據和預付帳款科目難以回款和債權存在潛在損失的情況，由主管會計每月判斷，并入提取壞賬準備的范圍 3主管會計主管會計根據以上分析報表、壞帳計提標準和壞賬準備科目余額，計算當期壞帳準備計提額，形成當期《壞帳準備計提表》 4會計部部長 財務總監(jiān)該表經會計部部長、財務總監(jiān)審批，作為壞賬提取依據，由應收款會計作當期壞賬準備核算 壞賬確認和轉回 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1主管會計主管會計定期檢核應收款項科目余額狀態(tài)，對賬期過長的或有其他異常情況的： A安排銷售人員回饋結算對象具體債務償還能力， B建議實施債務重組 根據以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認的條件，提交不良債權核銷報告 2會計部部長 財務總監(jiān) 總經理該報告經會計部部長、財務總監(jiān)和總經理審批后，確認壞賬，應收款會計核銷相應應收
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