【正文】 三、相關(guān)程序與制度 四、業(yè)務(wù)流程 短期投資跌價準(zhǔn)備 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1投資管理辦公室投資分析員每年年末投資管理辦公室投資分析員向會計部提供《短期投資市價統(tǒng)計表》，列明短期券投資的期末市價 2會計部主管會計會計部主管會計按《短期投資市價明細表》作出跌價初步判斷，提交當(dāng)期《短期投資跌價準(zhǔn)備計提表》 3會計部部長 財務(wù)總監(jiān)《短期投資跌價準(zhǔn)備計提表》經(jīng)會計部部長和財務(wù)總監(jiān)審批 4會計人員會計人員作短期投資跌價準(zhǔn)備核算 長期投資減值準(zhǔn)備 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1投資管理辦公室投資分析員投資管理辦公室投資分析員分析控股子公式、參股公式的年度財務(wù)報告和企業(yè)經(jīng)營狀況，提交： 《投資企業(yè)財務(wù)價值分析報告》 券類長期投資的《投資市價統(tǒng)計表》 2會計部主管會計會計部主管會計按《投資企業(yè)財務(wù)價值分析報告》和《投資市價統(tǒng)計表》作出減值初步判斷，提交當(dāng)期《長期投資減值準(zhǔn)備計提表》 3會計部部長 財務(wù)總監(jiān)《長期投資減值準(zhǔn)備計提表》經(jīng)會計部部長、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 4會計人員會計人員作長期投資減值準(zhǔn)備核算 五、單據(jù) 整數(shù)與小數(shù) 讀法的不同 : 3005 三千零五 零點三零零五 小數(shù)的末尾 添上 “ 0”或者 去掉 “ 0”，小數(shù)的大小不變。這叫做小數(shù)的性質(zhì) 。 二 、范圍 本管理文件適用于長期投資和短期投資的減值準(zhǔn)備管理。 而 整數(shù) 不具有這樣的性質(zhì) 。 三、相關(guān)程序及制度 ?應(yīng)收帳款管理制度 ( P4Z2J411 ) ?其他應(yīng)收款管理制度 ( P4Z2J412 ) 四、業(yè)務(wù)流程 壞賬管理政策的制定和調(diào)整 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1會計部 財務(wù)管理部 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理會計部與財務(wù)管理部共同制定壞賬管理政策，包括： 應(yīng)收款項減值管理的明細分類方法； 應(yīng)收款項減值分析的基礎(chǔ)方法； 壞賬準(zhǔn)備提取范圍、原則和比例； 壞賬確認的條件； 壞賬轉(zhuǎn)回的條件和依據(jù)； 以上管理政策報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批 2會計部 財務(wù)管理部 財務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理每個會計年度根據(jù)財會法規(guī)要求和企業(yè)實際情況的變化，會計部與財務(wù)管理部調(diào)整壞賬管理政策； 政策調(diào)整經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后生效 壞賬準(zhǔn)備核算 步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明 1應(yīng)收帳款會計 會計部部長 應(yīng)收款會計每月檢核應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的明細帳，并向會計部部長報送有關(guān)分析性報表： A