sfmaaa個(gè)人所得稅-在線瀏覽
2024-09-15 18:38本頁(yè)面
【正文】 居民和非居民個(gè)人所得稅納稅義務(wù)居住時(shí)間納稅人性質(zhì)境內(nèi)所得境外所得境內(nèi)支付境外支付境內(nèi)支付境外支付90日（或183日）以內(nèi)非居民√免稅90日（或183日）～1年非居民√√1～5年居民√√√免稅5年以上（第5年）居民√√√√第6年：滿1年清零重算√√√√第6年：不滿1年√√（4） 居民非居民企業(yè)類型及稅率居民和非居民企業(yè)類型及稅率居民企業(yè)境內(nèi)注冊(cè)25%境外注冊(cè)，境內(nèi)有管理機(jī)構(gòu)25%納稅人性質(zhì)機(jī)構(gòu)所得所得與機(jī)構(gòu)是否有聯(lián)系稅率非居民√√√ 25%√√10%√√10%√無(wú)管轄權(quán) 對(duì)無(wú)住所個(gè)人居住時(shí)間規(guī)定（1） 居住的天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算（2） 工作的天數(shù)：個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算1 適用稅率（1） 九級(jí)超額累進(jìn)稅率：工資、薪金所得（2） 五級(jí)超額累進(jìn)稅率【1】 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得【2】 對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得1 對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)：五級(jí)超額累進(jìn)稅率2 對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)：九級(jí)超額累進(jìn)稅率（3） 比例稅率20%（8個(gè)稅目）：特別掌握：其中有加征或減征【1】 稿酬所得：按應(yīng)納稅額減征30%【2】 財(cái)產(chǎn)租賃所得：自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房減按10%稅率【3】 儲(chǔ)蓄存款利息：1 從2007年8月15日起減按5%的稅率2 從2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅【4】 勞務(wù)報(bào)酬所得：對(duì)一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，稅率30%，50000元以上，稅率40%1 費(fèi)用扣除的方法 扣除方法應(yīng)稅項(xiàng)目（每月2000元）（1）工資薪金所得（1）個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；（2）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（每次800元或20%）（1）勞務(wù)報(bào)酬所得；（2）稿酬所得；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得（1）利息、股息、紅利所得；（2）偶然所得；（3）其他所得1 計(jì)稅依據(jù)有特殊規(guī)定（1） 公益捐贈(zèng)→30%【1】 企所是扣了捐贈(zèng)的余額算可扣的捐贈(zèng)【2】 個(gè)所是沒(méi)有扣捐贈(zèng)算可扣。當(dāng)月天數(shù)2 對(duì)無(wú)住所個(gè)人不同納稅義務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅額的適用公式→理解了原理，此公式根本不用記居住時(shí)間稅額計(jì)算公式90日（或183日）以內(nèi)應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)）當(dāng)月境內(nèi)支付工資247。當(dāng)月天數(shù)90日（或183日）～1年應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)）當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)247。當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額當(dāng)月境外工作天數(shù)247。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理【2】 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（實(shí)發(fā)工資的2%、14%、%）【3】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用【4】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出【5】 公益捐贈(zèng)（應(yīng)納稅所得額30%的部分）（3） 不得扣除的項(xiàng)目【1】 個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出（4） 資產(chǎn)的稅務(wù)處理【1】 固定資產(chǎn)：殘值率固定為5%【2】 遞延資產(chǎn)：不得低于5年攤銷。（02） 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率2 不含稅收入額超過(guò)3 360元的（01） 應(yīng)納稅所得額＝（不含稅收入額－速算扣除數(shù)）247。（3） 應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額3 利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法（1） 無(wú)費(fèi)用扣除（2） 政策【1】 以股票形式支付，應(yīng)以股票票面金額為所得額【2】 從上市公司取得提，減50%計(jì)稅，非上市公司，全額【3】 通過(guò)證券投資基金取得的，代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按50%（3） 計(jì)算方法：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）適用稅率（20%）（4） 存款所取得的利息，自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅3 財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法（1） 應(yīng)納稅所得額【1】 次的規(guī)定：一個(gè)月扣除一次費(fèi)用【2】 依次扣除1 稅費(fèi)2 修繕費(fèi)用（不超過(guò)800元）3 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：4000元以內(nèi)的，扣800，4000以上的，扣以上差額的20%4 新增內(nèi)容：轉(zhuǎn)租可扣減向房屋出租方支付的租金【3】 稅率1 20%2 個(gè)人出租住房：所得稅為10%，%，房產(chǎn)稅為4%【4】 計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率3 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法（1） 應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)【1】 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率 ┏費(fèi)用分?jǐn)偅?） 有價(jià)證券：應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（收入－該次賣
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