內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)與實(shí)施(培訓(xùn))-在線瀏覽
2024-09-15 03:10本頁(yè)面
【正文】 部控制 實(shí) 施指引 —— 對(duì) 子公司的控制 》 課題組組長(zhǎng) ， 參與 了企 業(yè) 內(nèi)部控制 實(shí) 施指引的起草工作。內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。2022年開始境內(nèi)外同時(shí)上市的公司執(zhí)行。2022年國(guó)內(nèi)上市公司執(zhí)行。要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 2022年 6月 28日五部委聯(lián)合發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 。216。要求 2022年開始在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自 2022在主板上市公司施行，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前施行。 2022年 6月 6日，印發(fā) 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ，共有十章，七十條，全面啟動(dòng)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。牽頭制定制度制度基礎(chǔ)審計(jì)其他審計(jì)工作1 32今日主 題1 32內(nèi) 部控制 規(guī) 范的出臺(tái)背景？ 內(nèi) 部控制 為 什 么會(huì) 受到重 視 ？ 么 是 內(nèi) 部控制？ 什 么 是 風(fēng)險(xiǎn) 管理 內(nèi) 部控制 與 風(fēng)險(xiǎn)管理 業(yè) 內(nèi) 部控制部的定位 部控制的原 則內(nèi) 部控制制度體系的建立 控制 環(huán) 境描述 控制流程描述 設(shè) 定目 標(biāo) 事 項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制 評(píng) 價(jià) 控制 優(yōu) 化內(nèi) 部控制制度體系的執(zhí) 行 控制制度 細(xì) 化 制度的 動(dòng)態(tài) 修正內(nèi)部控制制度體系建設(shè)總體思路 描述內(nèi)部控制環(huán)境描述內(nèi)部控制環(huán)境？任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動(dòng)。環(huán)境要素是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心。？！制度流程化 流程崗位化控制制度化 控制流程控制流程 ———— 描述原則描述原則167。隨著組織結(jié)構(gòu)的擴(kuò)大，組織的規(guī)則必須形成成文的制度。沒有流程化的制度往往有缺陷且難以發(fā)現(xiàn)，故而不能執(zhí)行；167。流程化解釋隨意化。不能到達(dá)崗位的流程化是說明流程；167。 控制流程（續(xù)） 描述方法 控制流程（續(xù)） 描述方法每年 11月底之前，分廠等各二級(jí)單位計(jì)劃員根據(jù)本單位下一年度生產(chǎn)及業(yè)務(wù)發(fā)展情況、現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況等因素，編制本單位下一年度資本性支出計(jì)劃，分項(xiàng)目列明項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)效益、總投資、需要拆除的固定資產(chǎn)等內(nèi)容，規(guī)模較大、項(xiàng)目建設(shè)比較復(fù)雜的項(xiàng)目，還需要同時(shí)報(bào)送項(xiàng)目建議書。誰(shuí)什 么 時(shí) 候根據(jù)什 么做什 么得出什 么報(bào) 告 給誰(shuí) 控制流程（續(xù)） 描述方法 控制流程控制流程 ———— 常見業(yè)務(wù)領(lǐng)域常見業(yè)務(wù)領(lǐng)域216。工程 項(xiàng) 目216。業(yè)務(wù) 外包216。全面 預(yù) 算216。內(nèi) 部信息 傳遞216。組織 架 構(gòu)216。人力 資 源216。企 業(yè) 文化216。采 購(gòu)業(yè)務(wù)216。銷 售 業(yè)務(wù) ———— 資金資金 ———— 采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款 ———— 銷售與收款銷售與收款 ———— 研究與開發(fā)研究與開發(fā) ———— 工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目 ———— 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理一般包括計(jì)劃與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與驗(yàn)收、執(zhí)行與記錄。會(huì)計(jì)的核算是規(guī)范的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。資產(chǎn)產(chǎn)生時(shí)的賬實(shí)相符；資產(chǎn)持有期間的賬實(shí)相符；資產(chǎn)實(shí)物管理；往來資產(chǎn)對(duì)賬、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)。? 貸項(xiàng)通知單都已記錄在適當(dāng)期間? 應(yīng)收賬款依照采用的會(huì)計(jì)政策反映現(xiàn)存的營(yíng)業(yè)環(huán)境及經(jīng)濟(jì)情況?
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