【正文】 調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符?！　　　∞D(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！　　　∑渌泿刨Y金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進行核算和管理?！　〉诹聭?yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。　　　　公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)格的審核、驗收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料?！　∶吭陆K了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)?！　≈Ц额A(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料?！　I(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；　　購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付?！　〉谄哒隆〈尕浌芾碇贫取　　　　〈尕浭瞧髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。　　　　　低值易耗品　　　　根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品?！　　　榱思訌妼υ谟玫椭狄缀钠返墓芾恚鲉挝粦?yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。　　　　公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理?！　　　〈尕洃?yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。出入庫管理制度　　　產(chǎn)品的購入　　　　產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。　　　　供應(yīng)商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)?！　　　τ谪浺训蕉l(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單?！　′N售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨?！　≡履╀N售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性?！　》泊笞诋a(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）?！　　　”P點：對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理?！　〉诰耪虏粚儆谏a(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)?！　　　」潭ㄙY產(chǎn)清查是從盤點實物開始的?！　　　」緦潭ㄙY產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢?！τ诮?jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢?！　」潭ㄙY產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。成本和費用管理制度　　　　公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制?！　“ǎ翰牧?、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作?！　。ㄈ┰O(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。　　內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作較簡單。各種內(nèi)部結(jié)算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行?！　「骱怂銌挝欢急仨毰鋫鋵Ｂ毣蚣媛毴藛T，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，將成本計劃和目標(biāo)成本的各項指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產(chǎn)耗費進行嚴(yán)格審核，保證有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃。公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理審批?！　　　≠M用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司財務(wù)會計審批；預(yù)算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批?！　　　。?）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。　?。?）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。公司財務(wù)部、子公司必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。　　　　交際應(yīng)酬費　　　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)?！　　　」べY及福利待遇　　　　公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)?！　　　「髯庸緫?yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠?！　　　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）?！　　　∈湛罘奖仨毺峁┓瞎疽?guī)定的發(fā)票或收據(jù)?！　　　√厥馇闆r先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)?！　　　　　　〉谑徽轮钡馁徺I、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)?！　〕黾{收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)?！　∮山?jīng)辦人、部門經(jīng)理、所開出支票必須封填收款單位名稱?！　　　　　。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。　　　?。?）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票?！　≈惫芾恚骸　　　。?）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。　　　?。?）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表?！　　　。?）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入帳?！　〉谑隆　☆A(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預(yù)決算、分項決算進行監(jiān)督,財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析，對各責(zé)任單位的預(yù)決算實行審計監(jiān)督?！　∝攧?wù)預(yù)算主管的職責(zé)：　　提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等；　　提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料，以供編制預(yù)算時參考；　　匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交董事會討論；　　督促預(yù)算編制的進度；　　比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評價；　　監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；　　　?。ㄒ唬╊A(yù)算制定與執(zhí)行　　公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式?！　　　∑髽I(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算期的經(jīng)濟形勢式進行預(yù)測，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費用、利潤等財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會下達各預(yù)算執(zhí)行部門?！　　　。?）審查平衡預(yù)算草案。董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進行綜合平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。　　　?。?）下達執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)?！　。ǘ┪淖终f明書：　　銷售預(yù)算說明?！　∩a(chǎn)預(yù)算說明?！　〈尕涱A(yù)算說明?！　⌒浇?、人力資源管理預(yù)算說明?！　∝攧?wù)預(yù)算說明?！　《?、月份預(yù)算　?。ㄒ唬┟吭?0日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》的編制，報送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認(rèn)?！　。ㄈ┟吭?9日前預(yù)算主管將調(diào)整落實的全部上報預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報成本會計及總經(jīng)理處?！　。ㄎ澹┟吭?6日開始預(yù)算執(zhí)行?！　』乜睿A(yù)收、應(yīng)收）——每月26起至次月25日，按財務(wù)收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。　　所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。　　預(yù)算支出的審核：　　各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項明細(xì)，在原始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴(yán)格對照已報送的收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達到規(guī)定的指標(biāo)以上；　　財務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴(yán)格對照已編收支預(yù)算，對未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額，更要把好關(guān)，及時與相關(guān)部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；　　財務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》，并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。　　財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。獎懲規(guī)定　　每月召開預(yù)算會議之前，預(yù)算主管會計將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。不獎不罰。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）?！　≠M用支出的考核和獎懲　?。?）預(yù)算符合率達到或高于95%為優(yōu)秀。人員共800元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。不獎不罰。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。　　第十三章　?。ㄒ唬┥觐I(lǐng)由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、