20xx09考試批次納稅會(huì)計(jì)(結(jié)課作業(yè))-在線瀏覽
2024-09-14 07:17本頁(yè)面
【正文】 發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。 ?。?）2012年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測(cè)試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬(wàn)元。（1）和（2），計(jì)算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（4），計(jì)算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額?！∪⒛趁藜徠髽I(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2013年5月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516 000元（全部為工資），該企業(yè)2013年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下： ?。?）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12 000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12 000元?！ 。?）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45 000元（不含價(jià)格），成本總額為30 000元。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%。（答案中的金額單位用元表示） （3），計(jì)算該企業(yè)5月份成產(chǎn)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增加額及分錄?！ 。?），計(jì)算該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的增加額。 四、甲公司屬于一般納稅人，2014年10月至12月相關(guān)事項(xiàng)如下： ?。?）10月8日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬(wàn)元。預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 ?。?）12月，甲公司某倉(cāng)庫(kù)因火發(fā)生毀損，設(shè)倉(cāng)庫(kù)原價(jià)為400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為100萬(wàn)元?！ 。?）12月末，甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺(tái)筆記本電腦，原價(jià)為1萬(wàn)元。（1），計(jì)算甲公司購(gòu)入設(shè)備的入賬成本。（2），更新改造后，計(jì)算該生產(chǎn)線的入賬成本?！∥?、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。2014年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： ?。?）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為210萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為16萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬(wàn)元。該專利本月應(yīng)攤銷15萬(wàn)元。該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（2），做出甲公司決定并發(fā)放職工福利的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)資料（1）至（6），計(jì)算甲公司2013年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。2011年度至2013年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： ?。?）2011年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉(cāng)庫(kù)從銀行取得借款500萬(wàn)元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行 ?。?）2011年1月1日，開始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用專項(xiàng)借款購(gòu)入工程物資500萬(wàn)元，以自由資金支付增值稅稅額85萬(wàn)元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元?！ 。?）2011年12月31日，倉(cāng)
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