公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-在線瀏覽
2024-09-13 00:12本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況 主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%) 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%) 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%) 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%) 可持續(xù)增長(zhǎng)率(%) 企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù) ,較上年同 期提高 %,說明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求, 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀 ,未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很 ,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng), 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡 ,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起 增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo). 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用,特制定本規(guī)定. 第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位,包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位. 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列. (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行. (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù). (三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平. (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列. 財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 從產(chǎn)量,產(chǎn)值,質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明. 第五條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因作出分析說明. (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因,對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi),銷售傭金單列分析. (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品,分析其銷售毛利,并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成 本的可行途徑. 第六條 利潤(rùn)分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè),貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn),商品銷售 利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)). (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益,匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說明. (三)分析利潤(rùn)無成情況及其原因. 第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 . . ,包括處理的數(shù)量,金額及導(dǎo)致的損失. (二)應(yīng)收賬款分析 ,包括催收或上訴的進(jìn)度情況. ,如比例較大的應(yīng)說明原因. ,包括預(yù)付貨款,定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明. ,年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,予以分類說明. 第八條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率,流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小. (二)分析本期增加的借款的去向.(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借 款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一. 第九條 其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長(zhǎng)期投資等). (二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析. (三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明. 措施與建議 措施與建議 第十條 通過分析對(duì)所存在的問題,提出解決措施和途徑,包括: (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對(duì)企業(yè)生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)提出合理化建議. (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議. (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn). 第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名,并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請(qǐng) 另加附頁(yè),但要保持整齊,美觀. 第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部,一式二份. 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 =(應(yīng)收賬款平均點(diǎn)用額30)247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) =(存貨平均占用額30)247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)100% =本月產(chǎn)品銷售收入247?？v向分析。財(cái)務(wù)比率分析. 一,財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧之一:橫向分析 橫向分析的前提,就是采用前后期對(duì)比的方式編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,即將企業(yè)連續(xù) 幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)并行排列在一起, 設(shè)置絕對(duì)金額增減和百分率增減 兩欄, 以揭示各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目在比較期內(nèi)所發(fā)生的絕對(duì)金額和百分率的增減變化情 ,以 ABC 公司為例進(jìn)行分析(見下表). 比較利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表分析: ABC 公司比較利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表 金額單位:元 項(xiàng)目 2001 年度 2002 年度 絕對(duì)增減額 百分率增減額(%) 銷售收入 7655000 9864000 2209000 減:銷售成本 5009000 6232000 1223000 銷售毛利 2646000 3632000 986000 減:銷售費(fèi)用 849000 1325000 476000 管理費(fèi)用 986000 103000 217000 息稅前利潤(rùn)(EBIT) 811000 1104000 293000 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用 28000 30000 2000 稅前利潤(rùn)(EBT) 783000 1074000 291000 減:所得稅 317000 483000 166000 稅后利潤(rùn)(EAT) 466000 591000 125000 年初未分配利潤(rùn) 1463000 1734100 271100 加:本年凈利潤(rùn) 466000 591000 125000 可供分配的利潤(rùn) 1929000 2325100 396100 減:提取法定盈余公積金 46600 59100 12500 提取法定公益金 23300 29550 6250 優(yōu)先股股利 現(xiàn)金股利 125000 150000 25000 未分配利潤(rùn) 1734100 2086450 352350 ①2002 年度, 公司的銷售收入比上一年度增長(zhǎng)了 220900
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