【正文】 展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 □ 推行預(yù)算制度的組織1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理　　　　　　　　　 副主任委員：副總經(jīng)理　　　　　　　　　 委　　　員：貿(mào)易部經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　 內(nèi)銷部經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　 供應(yīng)部經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　 總務(wù)部經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　 會(huì)計(jì)部經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　　　 總經(jīng)理室主任　　　　　　　　　　　　　　　 生產(chǎn)管理中心主任　　　　　　　　　　　　　　　 第一廠廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 第二廠廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　執(zhí)行秘書： 會(huì)計(jì)部副理2．一廠預(yù)算委員會(huì)： 主任委員： 廠 長(zhǎng)　　　　　　　　　　　 委 員： 副廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員3．二廠預(yù)算委員會(huì)：　主任委員：廠 長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　委 員：副廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　　　　　　 科 長(zhǎng)　　　　　　　　　　　　　　　 科 長(zhǎng)　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)?！　?1日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?！　?3日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。　　13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說明書。　　6日 頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算。 二、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則□ 總 則第一條 目的及依據(jù)　　為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。(二)各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂?！?收 入第四條 內(nèi)外銷收入　　營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。第七條 其他收入　　凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等?！?支 出第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第九條 材料支出　　資材部門依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。第十一條 經(jīng)常費(fèi)用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。 □ 資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度□ 零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生　　零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。1970年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司(TＩ公司)首先開發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。為了突破當(dāng)時(shí)的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。 當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米?卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。而這個(gè)無意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。　　也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司的重要度編出順序，再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。　　就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測(cè)中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用　　從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。第二條 資金范圍　　本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。第三條 作業(yè)期間 (一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。第五條 勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第九條 材料支出　　資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。第十一條 經(jīng)常費(fèi)用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照