全套資產(chǎn)類程序表-在線瀏覽
2024-09-08 18:59本頁面
【正文】 計處理是否正確。項目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)收款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A7被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行其他應(yīng)收款科目的審閱獲取其他應(yīng)收款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。項目經(jīng)理復(fù)核意見：壞賬準備審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：壞賬準備的計提依據(jù)的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復(fù)核應(yīng)收款項賬齡劃分正確性評價壞賬準備會計政策的恰當性查核壞賬準備的提取比例和余額是否正確。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。獲取應(yīng)收補貼款相關(guān)的文件依據(jù)，檢查應(yīng)收補貼款發(fā)生的內(nèi)容、性質(zhì)是否合法，確認依據(jù)充分。項目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)付帳款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認定的證據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損失認定審核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的審閱獲取預(yù)付帳款明細表，復(fù)核加計數(shù)并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。對未回函及未發(fā)函的項目的選其重點抽查其憑證。項目經(jīng)理復(fù)核意見：存貨審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A111被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二1234三損失認定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的存貨損失認定依據(jù)及審核A、存貨盤盈和盤虧匯總表；B、存貨保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D、盤虧存貨的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。被盜的存貨損失認定依據(jù)及審核A、向公安機關(guān)的報案記錄；公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司理賠情況說明。對清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲取企業(yè)有關(guān)部門出具的專項說明存貨科目的審閱獲取存貨項目明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。未參與期末存貨盤點的，獲取并檢查被審計單位期末存貨盤點計劃及存貨盤點明細表、匯總表，評價被審計單位盤點的可信程度，根據(jù)被審計單位存貨盤點的可信程度，選擇重點的存貨項目進行抽盤，并倒推計算至資產(chǎn)負債表日的存貨數(shù)量。抽查大額的采購業(yè)務(wù)，追查自訂貨至到貨驗收、入庫全過程的合同、憑證、帳簿記錄，以確定其是否完整、正確，抽查有無購貨折扣、購貨退回、損壞賠償?shù)魮Q等事項，抽查若干在途材料項目，追查至相關(guān)購貨合同及購貨發(fā)票，并復(fù)核采購成本的正確性。項目經(jīng)理復(fù)核意見：存貨跌價準備審計程序被審計單位名稱編制人及日期索引號A112被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標： 存貨跌價準備計提依據(jù)的恰當性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123 4獲取存貨跌價準備明細表，復(fù)核加計數(shù)。復(fù)核金額較大存貨跌價準備計提的正確性。項目經(jīng)理復(fù)核意見：待攤費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A12被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定資產(chǎn)損失的真實性 核定資產(chǎn)余額的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認定的證據(jù)審核待攤費用中已經(jīng)失去攤銷意義的費用項目，收集企業(yè)作出相關(guān)事項說明報告。企業(yè)清查出的有關(guān)應(yīng)提未提費用，收集企業(yè)作出專項說明報告。待攤費用科目的審閱獲取待攤費用明細表，檢查明細帳、總帳、報表數(shù)是否核對相符。項目經(jīng)理復(fù)核意見：長期投資審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A131被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核實資產(chǎn)損失的真實性 核
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1