【正文】 應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權益。實物捐贈，對于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單的，參照同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格入帳。資本溢價是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用的各項材料，應當按照實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入成本、費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，都應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。四十六、 企業(yè)應當按照規(guī)定的成本項目和費用項目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。管理費用包括管理企業(yè)所發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、稅金（包括城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓費、研究發(fā)展費和其他管理費用。營業(yè)支出包括業(yè)務經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出，可按照服務類別分別匯集。主營業(yè)務收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、管理費收入、各種勞務或者服務收入等。取得收取價款的權利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷的情況下，為收到代銷單位的代銷清單。采取分期收款銷售方式的，可以按照合同約定的收款日期確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。銷售退回應當從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應當單獨核算，并在利潤表中作為營業(yè)收入的減項單獨反映。營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、管理費用和財務費用、加上其他業(yè)務利潤的凈額。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算，并在利潤表中分別列項反映。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)主管財政部門或國務院有關主管部門批準，可以按季或者按年計算利潤。五十、 企業(yè)應當依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金）儲備基金除經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準用于增加資本，其帳面余額不得減少。提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后的利潤，為可供分配給投資人的利潤。涉及以前年度損益計算的，應當分別情況計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應交稅金帳戶。第十二章 外幣業(yè)務五十三、 外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算以及計價等業(yè)務。五十四、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。五十五、 每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應當按照月末國家外匯牌價的中間價折合為記帳本位幣金額。籌建期間發(fā)生的匯兌損益，應當通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨核算?；I建期間匯兌收益的帳面余額應當在資產(chǎn)負債表其他負債類下單列項目反映。五十六、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應當按照實際調(diào)劑價記帳。買入的外幣應當按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳。五十七、 企業(yè)在銷售業(yè)務中取得的外匯額度，應當在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以說明。第十三章 清算業(yè)務五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務，包括企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權債務的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。六十、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。六十一、 企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行分配。清算期間跨年度的，應當于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。第十四章 會計科目和會計報告六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設置的。六十四、 本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。六十五、 季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇諜C關、企業(yè)主管部門以及投資人。季度會計報表應當于季度終了后15天內(nèi)報出，年度會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。六十八、 會計檔案保存期滿銷毀時，應當抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。六十九、 清算結束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。財務部人員職責財務部職 務財務經(jīng)理上級主管總經(jīng)理職位要求1 財務會計專業(yè)大專以上學歷2 十年以上合資酒店財務管理的工作經(jīng)驗3 熟悉酒店管理電腦系統(tǒng)4 熟練運用WORD, EXCEL設計各種表格和財務分 析報告5 較好的英語聽、說、讀、寫能力崗位責任行政1 作為部門經(jīng)理對所有部門職員負責，其責任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標準（包括加 班，計時)、及財務人員的日常運作2 財務人員需按飯店財務手冊中的規(guī)章制度有效地 組織和工作3 通過改進 “工作描述”建立財務部所有員工的工 作職責大綱, 這是構成有效控制系統(tǒng)的基礎組織計劃幫助籌劃每年市場計劃和飯店的其它商務計劃總分類賬1 調(diào)解總分類賬, 保證各部分內(nèi)容隨時可取2 日記帳目保存在相關人員易提取的地方3 爭取好的審計結果財務職能1 定時呈交按規(guī)定條目擬定的財務陳述和報告2 對財務陳述、財務統(tǒng)計報告作出有效的解釋, 飯店 運作方面的合理變動須通過財務陳述和報告體現(xiàn) 出來3 按財務手冊整理所有財務記錄4 財務系統(tǒng)為所有財務報告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達的備忘和日常工作指令5 良好的內(nèi)部控制，并對資產(chǎn)、稅收、運作結果的 定時財務報告提供有效的控制6 一旦日常的財務政策和程序與當?shù)氐姆?、財? 規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時報告上級， 以便政策程序能相應地作出變動7 所有可能會影響飯店財務狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細目，以便查詢9 與總公司在行政事務上的有效結合，如保險包括 總括保險單、地方保險單或特殊保險單10 正確處理地方稅務事件，并提供相關文件11 有效管理現(xiàn)金收支、補貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12 管理報告要詳細精確掛帳控制1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準確保存和調(diào)解2 飯店內(nèi)的所有掛帳均需報知總經(jīng)理3 每日更新各人帳目4 可接受最少的注銷預算籌劃控制1 按總公司要求的格式準備年預算表2 根據(jù)已建立的報告細目，對預算進行比較，報告 實際結果資金支出按時準備并整理好資金支出申請報告現(xiàn)金和銀行1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移, 透支, 建立 新帳戶等2 保持銀行賬面平衡，任何預料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理報告3 根據(jù)財務手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責任4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報告5 當銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行 調(diào)節(jié)物質(zhì)控制1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn), 使之可隨時驗明2 按財務手冊所標明的貨品的用途和保證金的等同 價值保持存貨3 每日現(xiàn)金浮動和清點須在絕對安全的情況下財務系統(tǒng)1 財政處理應精確2 根據(jù)飯店的政策和程序處理財政文件和相關文件3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應檢查和標注4 合理安排, 整理好截止到下個月十號的平衡帳單, 檢查并在每個對帳單上標注財政付款1 檢查所有付款2 對過期未付帳應有合理解釋 3 財務報告應定時、精確、可解釋。并填制各項稅費繳款書，保 證及時準確的納稅，隨時掌握各項稅務政策變化，以免造成不必要的損失9 按時編制月度財務報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核批準后準時送給總經(jīng)理及各相關部門10 準確編制飯店年度決算報表，并配合會計師事務所作好年審工作，寫出年底經(jīng)營情況分析11 經(jīng)常對財務各環(huán)節(jié)的工作進行檢查，對不合理的帳務處理及時匯報財務經(jīng)理，有權對財務各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議12 負責將各類對外報表報送到相關政府部門，并及時反饋信息13 準確核算各類保險，并按期予以繳納 職位應付款會計部門會計部上級領導財務部副經(jīng)理基本職能負責飯店所有的應付款業(yè)務，根據(jù)審核后的會計憑證正確記錄應付帳款。作好月末結帳，對帳工作。職位要求1 具有五年以上會計工作經(jīng)驗2 具有財務會計專業(yè)中專以上學歷3 具有會計員以上職稱4 具有一定的英語基礎崗位責任1 記錄明細帳時必須精確無誤，務求做到“數(shù)字清 楚準確，說明簡潔”，如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時，必須及時反映，按規(guī)定進行帳務處理2 定期與總分類帳及有關的三級明細帳核對帳 目，確保帳帳相符4 按照帳務分工，每月編制本崗位負責的會計報表 或附表，做到帳表相符5 協(xié)助“總分類帳會計”歸類整理各種憑證及存檔 工作6 對所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌握, 上級領導要求提供數(shù)據(jù)時必須能及時準確 的提供7 監(jiān)督準備信用卡費用證明和帳戶的調(diào)解, 包括押 金和定時開出的帳單8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào)9 監(jiān)督分類帳和員工所報帳目支票的有效保存職位信貸領班部門會計部上級領導財務部副經(jīng)理基本職能負責處理各種應收款業(yè)務，編制應收帳款的憑證及帳項登記，保管飯店客戶的帳項檔案資料。負責審核與客人簽訂的各種信貸合同，并予以監(jiān)督。每月月末做出一份信貸報告，并向財務經(jīng)理匯報信貸工作。 審核新的掛帳申請人，并 報請財務經(jīng)理批準3 保證帳單的完整準確，按時將飯店客人的帳單打 印出來，及時發(fā)到客人手中，對客人提出的任何 關于帳目的問題都應能夠圓滿解答，解決不了的 要及時反饋。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄6 負責審核、保管與信貸有關的各類合同，協(xié)議、 通知7 認真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。對采 取各種辦法確屬收不回來的掛帳，寫出報告，向 上級反映，及時處理8 負責維持保證金記錄，正確用到相關方面，同時 負責收取各種罰款9 確認通過支票或銀行轉(zhuǎn)匯來的付款，歸到適當?shù)? 帳戶10 按一定的格式準備每月信貸資料，參加每月 “掛 帳會議”11 負責每日轉(zhuǎn)匯記錄，商業(yè)分類帳本及信貸聯(lián)絡安全12 負責保持九十天以上、準備按要求接受檢查的記 錄和相關文件職位出納員部門會計部上級領導財務部副經(jīng)理基本職能負責飯店所有貨幣資金的收支工作。按財務規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報銷手續(xù)。職位要求1 具有財會專業(yè)中專以上學歷2 具有二年以上會計工作經(jīng)驗3 具備會計員以上職稱崗位責任1 認真清點各部門交來的各種款項，做到單據(jù)和款 項核對相符 2 按財務規(guī)定做好報銷的日常工作，并做好每天現(xiàn) 金盤存，與帳目核對工作, 及時補充備用金3 認真審核所收到的每筆支票，將正確無誤的支票 及時送交銀行 4 認真審核每筆付款是否符合財務制度及支票申 領手續(xù)。對于未達帳款，查明原因 及時處理 6 定期對飯店各部門的備用金進行盤點，對于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時匯報，并配合有 關部門進行處理 7 負責編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額。每日記物品帳，并負責編制成本日報表及月末成本平衡表。月末與庫房保管員一起對庫房物品進行盤點。10 按“永續(xù)盤存制”在每月月末對庫存物品、食品等進行盤點，必須做到帳實相符、帳帳相符，編制出月末盤點表11 每月審核飯店職工、管理人員的工作餐費及宴請費用，審核無誤后匯總并從成本中扣除，進入相應費用科目12 及時編制食品及飲品的成本卡，為準確核算成本及為廚房酒吧制定售價提供依據(jù)13 定期或不定期與采購部、餐飲部共同對市場價格進行調(diào)查分析，有效地控制進價成本14 嚴格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對接近保質(zhì)期的尚無法使用完的要及時拿出處理意見并以書面形式上報，待領導批準后及時予以處理15 對各部門及廚房、餐廳、倉庫的積壓及報損物品、食品、飲品進行鑒定，并提出處理意見，上報領導予以處理16 經(jīng)常對庫房進行檢查，檢查物品碼放是否符合“五距”，有無安全隱患，是否符合消防規(guī)定，上下班時要檢查門是否上鎖，鑰匙是否按要求存放等，要制定嚴格的庫房安全制度17 要與各部門及庫房保管員一起制定出庫房各類物品的最佳庫存量，盡量壓縮庫存，少占壓資金，及時補庫，及時填制采購申請單18 考核庫房保管員及收貨員的考勤，并定期對他們進行培訓，對員工的表現(xiàn)予以評定19 完成上級交給