出口貨物退免稅相關(guān)政策-在線瀏覽
2024-08-28 10:55本頁面
【正文】 7%13%）=10800 舉例 ： ? 新舊政策計(jì)算不得免征抵扣稅額累計(jì)數(shù)是一致的，不同之處在于計(jì)提的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)不同 ? 舊政策： 7200+7600＝ 14800元 ? 新政策： 4000+10800＝ 14800元 ? 增值稅申報(bào)表填列問題： ? 增值稅納稅申報(bào)表主表第 7欄 “ 免抵退辦法出口銷售額 ” 欄，填列納稅人當(dāng)月執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。附表二 18欄如出現(xiàn)負(fù)數(shù)，填列為 0。 （二）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù) ? 自 2022年 7月 1日起，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)算全部改為實(shí)耗法。 ? 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)申報(bào)具體步驟： ? 第一步：首次發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，先進(jìn)行進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案 ? 第二步：出口業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，錄入進(jìn)料加工手冊號 ? 第三步：進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷 ? 核銷分為：申請 實(shí)際分配率反饋 實(shí)際分配率確認(rèn) 進(jìn)料加工數(shù)據(jù)復(fù)核 反饋 ? 進(jìn)料加工核銷問題 ? 企業(yè)進(jìn)料加工核銷應(yīng)在申報(bào)完成后進(jìn)行進(jìn)料核銷，申報(bào)程序： ? 第一步：進(jìn)料加工核銷申報(bào)錄入。 ? 第二步：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核銷申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后反饋企業(yè)實(shí)際分配率。 ? 第四步：撤銷進(jìn)料加工申報(bào)數(shù)據(jù)。如實(shí)際分配率與稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋有差異，填寫確認(rèn)意見 “ BF”。 ? 第七步：企業(yè)生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)。 ? 第八步：將生成的進(jìn)料加工電子數(shù)據(jù)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 ? 第九步：企業(yè)將反饋數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷完成 。 ? （二）已持續(xù)經(jīng)營 2年及 2年以上。 ? （四）上一年度銷售額５億元以上。 二、出口的外購貨物符合下列條件之一的： ? （一）同時(shí)符合下列條件的外購貨物： ? 外購的與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。 ? 。 ? ，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。 ? （四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物： ? 、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。 ? ，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。 ? （六）用于對外承包工程項(xiàng)目下的貨物。 ? （八）用于對外援助的貨物。 三、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)變化 ? 零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅申報(bào) ? 委托加工出口貨物 ? 對外援助出口貨物 ? 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) ?零稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅申報(bào) ? 免退稅申報(bào)。 ? 計(jì)稅依據(jù)：國內(nèi)購進(jìn)為取得提供方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額。 ? 退稅率 11%、 6% ? 6%的海運(yùn)費(fèi)發(fā)票不予抵扣 ?外貿(mào)企業(yè)委托加工貨物出口 ? 委托加工采用 “ 作價(jià)銷售 ” 方式 ? 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票。 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè) ? 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)是指：為國內(nèi)中小型生產(chǎn)企業(yè)出口提供物流、報(bào)關(guān)、信保、融資、收匯、退稅等服務(wù)的外貿(mào)企業(yè)。 四、企業(yè)申報(bào)時(shí)提供收匯憑證問題 ? 2022年第 30號公告 ? 出口企業(yè)分為重點(diǎn)管理企業(yè)、非重點(diǎn)管理企業(yè) ? 重點(diǎn)管理企業(yè)日常審核時(shí)需提供收匯憑證 ? 非重點(diǎn)管理企業(yè)日常審核時(shí)無需提供收匯憑證 ? 九類企業(yè)出口收匯申報(bào) ? 出口企業(yè)認(rèn)定為九類企業(yè)后，申報(bào)程序： ? 第一步：讀入預(yù)申報(bào)反饋信息。預(yù)申報(bào)完成后，將預(yù)申報(bào)反饋信息讀入企業(yè)申報(bào)系統(tǒng) “ 反饋信息處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入 ” 。將反饋信息處理“ 反饋信息處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理 ” 。企業(yè)在 “ 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 收匯信息錄入 收匯信息錄入（已認(rèn)定） ” 模塊，錄入企業(yè)收匯申報(bào)表。 五、出口企業(yè)申報(bào)時(shí)限 出口企業(yè)申報(bào)期限 出口企業(yè)收齊單證申報(bào)期限 出口企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證有關(guān)問題申報(bào)免稅期限 出口企業(yè)申報(bào)期限 2022年 12號公告要求，出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物
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