【正文】 規(guī)模是否匹配；調查出口貨物耗用的原材料、包裝物、運費是否正常；對從敏感地區(qū)、流通領域、購貨集中地取得的增值稅專用發(fā)票，以及農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資收購憑證等要通過金稅工程或發(fā)函調查；有無內(nèi)銷收入不計或少計的現(xiàn)象，有無欠稅；有無將免稅出口貨物銷售收入做到出口貨物退（免）稅銷售收入中；出口貨物是否屬企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品（或視同自產(chǎn)產(chǎn)品）等。進項發(fā)票的稽核。若有涉嫌地區(qū)的購進貨物移交稽查局發(fā)函協(xié)查，同時將發(fā)票稽核情況反饋給征收大廳。根據(jù)日?；饲闆r填制《出口企業(yè)情況表》及《出口貨物退（免）稅預警表》。第7頁戶籍管理崗于每月15日前將退（免）稅申報資料及電子申報數(shù)據(jù)上報縣市區(qū)局退稅部門初審崗，并做好登記臺帳。于2日內(nèi)完成以下工作：（一）政策審核。是否辦理了出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，是否是一般納稅人的、具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)，是否是具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)等；退（免）稅貨物的審核。是否按出口發(fā)發(fā)票上的離岸價（FOB）價計算，是否在財務上做銷售；進料加工貿(mào)易的審核。申請退稅貨物的所屬期限、有效期限等是否符合規(guī)定。逾期不申報的，除另有規(guī)定和確有特殊原因經(jīng)地市州級以上稅務機關（含地市州級）批準外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，并視同內(nèi)銷征稅。外貿(mào)企業(yè)必須在取得增值稅專用發(fā)票開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)，并及時向申報受理崗申請辦理退（免）稅手續(xù)，逾期不申報的，視同內(nèi)銷征稅。第8頁審核出口貨物退（免）稅單證是否真實、合法、有效。（3）審核報關單“目的港”一欄，是否將未離境貨物申報退（免）稅。審核外貿(mào)企業(yè)報關單上的數(shù)量、計量單位、商品名稱是否與進貨憑證上的一致，若不一致，是否附有“進貨分批申報單”；（9）審核報關單項目欄注明的退關退貨記錄在申報退稅時是否予以扣減。出口商品外銷發(fā)票的審核（1）審核出口發(fā)票是否為出口專用發(fā)票，外商投資企業(yè)（外國企業(yè)）是否使用由稅務部門統(tǒng)一印制的“湖北省外商投資企業(yè)、外國企業(yè)出口貨物發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）；（2）審核出口發(fā)票是否按財務會計制度、對外貿(mào)易制度及稅務機關有關規(guī)定開具；（3）審核出口商品外銷發(fā)票記載的金額與報關單上FOB價、收匯核銷單、結匯水單是否一致，審核外貿(mào)企業(yè)外銷發(fā)票上商品名稱、數(shù)量、計量單位是否與進貨憑證、出口報關單上注明的一致，審核出口商品外銷發(fā)票中出口數(shù)量、計量單位、銷售金額與申報數(shù)據(jù)是否一致，審核出口商品外銷發(fā)票記載的金額與出口銷售明細表記載金額是否一致；（4）審核外銷發(fā)票上企業(yè)名稱是否與退稅申報企業(yè)的名稱一致，若不一致，是否有《代理出口貨物證明》；（5）審核出口發(fā)票上的企業(yè)印章和法人簽章是否齊全；代理出口貨物證明的審核（1）審核代理出口貨物證明是否由受托方所在地主管退稅機關開具并加蓋退稅機關印章；（2）審核委托企業(yè)名稱是否與退稅申報企業(yè)的名稱一致；（3）審核受托企業(yè)代碼和名稱是否與所附報關單的經(jīng)營單位代碼和名稱一致；（4）審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關系一致。對出口商出口貨物紙質退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改，出口商可在規(guī)定退（免）稅申報期內(nèi)提出申請，經(jīng)主管市（州）局退稅部門批準后，可延期3個月申報。對初審無誤的簽署明確意見及時移交給電子審核崗；對審核中發(fā)現(xiàn)資料不完整、有問題的應作好記錄，當天退給戶籍管理員，戶籍管理員應在當天退給申報受理崗，申報受理崗應在收到當天退還給出口商并要求辦稅員進行更正；對生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定辦理退（免）稅手續(xù)或逾期未收齊有關單證，應視同內(nèi)銷貨物予以征稅。五、退（免）稅的計算機審核縣市區(qū)局退稅部門電子審核崗在初審的基礎上，對出口貨物退（免）稅申報資料進行有目的、有重點的審核。在1日內(nèi)完成以下工作：將退（免）稅電子申報數(shù)據(jù)與紙質申報表進行核對。同時對匯總申報數(shù)據(jù)的邏輯關系進行核對，無誤后將電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，其中生產(chǎn)企業(yè)明細申報數(shù)據(jù)與匯總申報數(shù)據(jù)分別讀入。（1）明細數(shù)據(jù)的審核。審核過程中對疑點信息要結合紙質報表和單證進行仔細核查，尤其是對前期單證齊全的申報疑點提示，要逐筆核對。明細數(shù)據(jù)審核通過確認前，生產(chǎn)企業(yè)需先同匯總數(shù)據(jù)進行對審，審核有問題的反饋企業(yè)更正；經(jīng)檢查邏輯關系審核通過后再作審核確認，申報明細數(shù)據(jù)轉入歷史庫。與CTAIS系統(tǒng)同步過來的數(shù)據(jù)進行比對，比對不符的查明原因通知出口商下月作帳務調整，比對相符的審核通過。與增值稅納稅申報表進行對審，審核無誤后報分管領導進行簽批確認。對機審無誤的簽署明確意見及時移交給退（免）稅復審崗，并作好登記臺帳；對審核中發(fā)現(xiàn)有問題的應作好記錄，當天退給戶籍管理員；在審核過程中，對因無電子信息或與電子信息審核不符的問題，要及時按規(guī)定通過FTP或“國稅電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)”上報審核疑點?？h市區(qū)局作好有關臺帳登記后，將相關信息及資料于每月20日前向市（州）局反饋上報。七、退（免）稅的稽核市（州）局稽核崗接到退（免）稅資料后于3日內(nèi)完成如下的稽核：對享受退（免）稅資格、出口貨物范圍、政策執(zhí)行情況等的重點稽核，包括是否按有關政策嚴格執(zhí)行超期或未按規(guī)定申報辦理退（免）稅手續(xù)視同內(nèi)銷征稅、出口貨物是否屬于自產(chǎn)產(chǎn)品（或視同自產(chǎn)產(chǎn)品）等。機審疑點是否嚴格執(zhí)行先核實無誤、可人過挑過并報領導同意簽批后才作人工挑過。對《出口企業(yè)情況表》、《出口貨物退（免）稅預警表》內(nèi)容發(fā)現(xiàn)有異常情況的進行重點審核。對生產(chǎn)企業(yè)計稅依據(jù)等容易出現(xiàn)問題的薄弱環(huán)節(jié)和D類企業(yè)及有騙稅史的出口企業(yè)進行重點審核。對稽核過程中發(fā)現(xiàn)問題的及時退還給縣市區(qū)局退稅部門，發(fā)現(xiàn)重大問題的及時向領導匯報；對稽核無問題的簽署明確意見報市局審批崗審批，并做好稽核登記臺帳。市（州）局分管領導在出口退（免）稅計劃指標內(nèi)，對出口貨物退（免）稅作最終的審批工作，并簽署同意辦理的金額。根據(jù)出口退稅業(yè)務的規(guī)定，辦理退庫的人員對退運補繳的稅款等等進行退稅審批特殊錄入。三、退（免）稅的退調庫的辦理縣市區(qū)局退稅部門在接到《出口貨物退稅、調庫通知單》的當日，應將《出口貨物退稅、調庫通知單》及時轉交計財股稅收票證綜合崗辦理退稅、調庫手續(xù)。稅收票證綜合崗在收到國庫回執(zhí)的當日將退稅和調庫情況反饋給縣市區(qū)局退稅部門。縣市區(qū)局退稅部門應將每月申報審批完畢的“免抵退”稅資料及時整理歸檔。年度終了后3個月內(nèi)，按出口貨物退（免）稅資料的歸檔要求將各類單、證、表等資料裝訂成冊，分類編號，統(tǒng)一歸檔。每月末，縣市區(qū)局退稅部門將確認的“免、抵、退”稅審批匯總表傳遞給戶籍管理員，由戶籍管理員及時將紙質資料和電子信息傳遞給申報受理崗反饋給出口商。一、進出口稅收單證預申報接收出口商進出口稅收單證預申報軟盤,進行病毒檢測。根據(jù)預審核結果確定處理方式：如《代理出口貨物證明》的辦理預審當中如果有離岸價不正確的疑點，接收人員可在海關電子信息給予查詢修改數(shù)據(jù)。預審當中對無此關單號的，撤單并做刪除數(shù)據(jù)處理。待回函后人工挑過。二、進出口稅收單證審核接收出口商進出口稅收單證申報資料，對進出口稅收單證申報資料進行清點，檢查申報資料是否完整，簽章是否齊全，電子數(shù)據(jù)規(guī)范性檢查。檢查無誤正式受理，將申請表蓋章及已受理進出口稅收單證申辦第16頁資料交企業(yè)辦稅員。對申辦資料的真實性、有效性、合法性審核有問題的，通知企業(yè)辦稅員前來撤回，刪除和修改申辦單證、申辦數(shù)據(jù)明細表和相關電子數(shù)據(jù)；需審核的進出口稅收單證申辦資料包括：（一）進料加工貿(mào)易免稅證明進料加工貿(mào)易申報表進料加工手冊及進料登記部分復印件料件進口貨物報關單出口貨物報關單銷售進口料件增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)及復印件海關代征進口料件增值稅完稅憑證原件及復印件（二）來料加工貿(mào)易免稅證明來料加工貿(mào)易免稅申請表來料加工登記手冊來料進口貨物報關單受托加工企業(yè)開具的工繳費普通發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）原件及復印件（三）來料加工貿(mào)易免稅核銷證明來料加工貿(mào)易免稅核銷申請表來料加工貿(mào)易免稅證明復印件出口貨物報關單原件及復印件出口貨物收匯核銷單原件及復印件海關已核銷的來料加工登記手冊復印件出口合同原件及復印件（四）代理出口貨物證明關于申請出具代理出口證明的報告出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）及復印件出口收匯核銷單（出口退稅專用）及復印件代理出口協(xié)議副本及復印件第17頁（五）出口商品退運已補稅證明（或出口貨物退運已辦結稅務證明）出口商品退運已補稅證明申請報告出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）出口收匯核銷單（出口退稅專用）出口發(fā)票稅收通用繳款書（出口貨物已申報退稅）（六）出口貨物轉內(nèi)銷證明出口貨物轉內(nèi)銷證明申請報告銷售貨物的增值稅專用發(fā)票退運已補稅證明企業(yè)留存聯(lián)原件及復印件（退運貨物轉內(nèi)銷）進貨分批申報單企業(yè)留存聯(lián)原件及復印件（分批單結余貨物轉內(nèi)銷）（七）補辦出口報關單證明關于申請出具補辦出口貨物報關單證明的報告出口貨物報關單（其他未丟失的聯(lián)次）出口發(fā)票（八）補辦外匯核銷單證明關于申請出具補辦出口收匯核銷單證明的報告出口發(fā)票（九）準予免稅購進出口卷煙證明關于出具證明的書面申請（十）出口卷煙已免稅證明準予免稅購進出口卷煙證明稅務機關要求提供的其他資料（十一）代理出口未退稅證明關