某醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度doc-在線(xiàn)瀏覽
2024-08-28 08:31本頁(yè)面
【正文】 醫(yī)院總體目標(biāo)，協(xié)調(diào)各部門(mén)和科室工作的結(jié)果。 有利于強(qiáng)化成本管理，降低醫(yī)院成本。醫(yī)院通過(guò)預(yù)算管理，8 / 32可加強(qiáng)項(xiàng)目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，降低藥品和各種材料的成本；可運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費(fèi)用，從而提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)實(shí)力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力之一。 有利于評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、科室的工作業(yè)績(jī)。具體來(lái)說(shuō)，預(yù)算管理提供的績(jī)效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計(jì)劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標(biāo)，可以定期地按照預(yù)算的要求，通過(guò)對(duì)各部門(mén)、科室完成預(yù)算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，以便制定改進(jìn)措施，提高工作質(zhì)量。 一、本制度所稱(chēng)票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。 二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門(mén)不得自行領(lǐng)購(gòu)、使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的票據(jù)。并按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的使用辦法、范圍使用。 四、財(cái)務(wù)科要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、稽核、核銷(xiāo)。 10 / 32 五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專(zhuān)用帳簿，分種類(lèi)登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。開(kāi)出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專(zhuān)用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿(mǎn)后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷(xiāo)工作程序》核銷(xiāo)。 11 / 32***醫(yī)院往來(lái)帳款的內(nèi)部控制制度 一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。 二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重要方面。而且通過(guò)交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。從往來(lái)賬的核算來(lái)看，可以反映企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)情況。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬” 。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。往來(lái)賬的管理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。 一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。 三、銀行支票預(yù)留印鑒由現(xiàn)金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預(yù)留印鑒分人保管） ，不得由一人經(jīng)管。盤(pán)點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或組長(zhǎng)等第二人的簽字。 五、稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金（含收費(fèi)員的現(xiàn)金）及由現(xiàn)金出納保管的各種有價(jià)證券。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。如出納人員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章后方可作為合法憑證。 九、倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫(kù)單、領(lǐng)料單。 十一、材料、藥品每月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。票據(jù)保管員不得填寫(xiě)各類(lèi)收款收據(jù)及收費(fèi)發(fā)票。 十四、所有原始憑證，必須經(jīng)會(huì)計(jì)審查，方可據(jù)此填制記賬憑證。 十五、記賬憑證輸入微機(jī)后，必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。 十六、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員審核、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（或會(huì)計(jì)主管）蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)?；üこ掏瓿梢?jīng)有關(guān)部門(mén)審核決算，并根據(jù)審核后的決算清理工程款項(xiàng)。***醫(yī)院收入內(nèi)控制度 醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來(lái)源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。 報(bào)表與現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分離；價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行相分離。16 / 32 主要是要求各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)控制。領(lǐng)用票據(jù)控制。實(shí)行領(lǐng)用記錄控制，及時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。收款票據(jù)使用控制：門(mén)診、住院各收款員每日將所收票據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，連同日?qǐng)?bào)表上交出納。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控管理。住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員返回所在科室，護(hù)士長(zhǎng)審核后給予退費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員從新辦理出院，并對(duì)其費(fèi)用加以審核將原始票據(jù)附在新記賬聯(lián)上，在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長(zhǎng)期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。 為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，醫(yī) 院應(yīng)在微機(jī)系統(tǒng)中設(shè)置最高限額，如果超限額病區(qū)護(hù)士及財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催交。六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)。平時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育有利于提高職業(yè)道德。***醫(yī)院支出管理的內(nèi)控制度 支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。 一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)18 / 32準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支的范圍，提高開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu) 2022 年支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。職工出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單” ，填寫(xiě)出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后各責(zé)任人簽批。未經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出財(cái)務(wù)不予付款。當(dāng)年沒(méi)有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)超過(guò) 50 萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)科書(shū)面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，19 / 32財(cái)務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。 四、嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費(fèi)用結(jié)算單”注明報(bào)銷(xiāo)是由．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、院
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