財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)容-在線瀏覽
2025-05-30 04:24本頁面
【正文】 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制（1） 公司各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。（2） 公司所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。（3） 現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（5） 凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。1）各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。應(yīng)由用款部門填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦現(xiàn)預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。（1） 按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人，以簽名為準(zhǔn)：1） 10000元以上費(fèi)用支出，由公司董事長審批；2） 專項(xiàng)用途資金支出，100000元金額以上。四、貨幣資金內(nèi)部控制 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每月與銀行對(duì)賬單核，調(diào)節(jié)相符。對(duì)外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。（2） 對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期
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