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??漆t(yī)院財(cái)務(wù)管理制度doc-在線瀏覽

2024-08-27 14:08本頁(yè)面
  

【正文】 院經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法:通常使用的財(cái)務(wù)分析的方法主要有以下幾種:比較分析法、因素分析法、差額分析法。(2)財(cái)務(wù)分析需以詳實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù),財(cái)務(wù)科及提供信息的相關(guān)科室務(wù)必認(rèn)真核對(duì)各種數(shù)據(jù)、資料,為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。一般由財(cái)務(wù)科提出分析討論的主要議題,為院領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要提出分析議題,提前交財(cái)務(wù)科或相關(guān)科室配合準(zhǔn)備資料。(4)在年度財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步梳理和分析后,由財(cái)務(wù)科以書(shū)面形式提出對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)或建議,對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)(措施)建議供院領(lǐng)導(dǎo)決策。、小金庫(kù)管理制度為了貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律以及規(guī)章制度,堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理原則,加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生,根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定制定本制度:凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國(guó)家和單位收入,未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。各部門(mén)不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門(mén)內(nèi)。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。(5)各種形式的回扣和傭金。(7)其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專戶的各項(xiàng)收入??剖液蛡€(gè)人必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度,任何科室和個(gè)人不得進(jìn)行私自收費(fèi)。分發(fā)時(shí),由科室經(jīng)管人員制作領(lǐng)款花名冊(cè),經(jīng)領(lǐng)人簽名,并妥善保存,以便檢查。各科室主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫(kù)”的第一責(zé)任人,科室若存在設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題的,要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理,構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。2 資產(chǎn)管理為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資金管理,堵塞漏洞,消除隱患,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,維護(hù)醫(yī)院資金安全,根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》,以及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則(以下統(tǒng)稱“國(guó)家規(guī)定”),特制定本制度。另外,按國(guó)家規(guī)定,單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)一千元,超過(guò)限額部分,由銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票支付。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離的規(guī)定,明確崗位職責(zé)、權(quán)限:(1)非財(cái)務(wù)人員不得收取現(xiàn)金,財(cái)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí),必須出具收費(fèi)收據(jù),否則,按私收現(xiàn)金論處。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員(主要指出納、收費(fèi)人員、授權(quán)經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的采購(gòu)人員等),要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。(3)現(xiàn)金經(jīng)管人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)密現(xiàn)金的收支手續(xù),如實(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況;當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條頂庫(kù)”;不準(zhǔn)私自向單位和個(gè)人出借現(xiàn)金;不準(zhǔn)公款私存;不準(zhǔn)將私人財(cái)物存入單位保險(xiǎn)柜。(5)出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審批規(guī)定,嚴(yán)禁辦理無(wú)審批的款項(xiàng)支付。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,做到日清月結(jié)。(二)支票管理出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購(gòu)買(mǎi),并設(shè)立購(gòu)買(mǎi)登記本,分類進(jìn)行詳細(xì)登記,并妥善做好空白票據(jù)的保管工作,因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)。支票如有遺失應(yīng)立即向開(kāi)戶銀行辦理掛失手續(xù),同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,尤其是不準(zhǔn)攜帶未填寫(xiě)金額的支票,特殊情況下,必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或院長(zhǎng)批準(zhǔn),并應(yīng)先在支票上填寫(xiě)收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額,由專人負(fù)責(zé),及時(shí)報(bào)賬。填寫(xiě)必須用碳素墨水填寫(xiě),填齊所有項(xiàng)目。簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須依照《票據(jù)法》和中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù),不準(zhǔn)出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù),不準(zhǔn)將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。辦理異地匯款,須事先與對(duì)方簽定合同,經(jīng)辦人員必須填寫(xiě)資金支付審批表,經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款,業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。出納人員隨時(shí)將庫(kù)存的實(shí)有票據(jù)與登記本進(jìn)行核對(duì),防止空白票據(jù)遺失和被盜用。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查,保證購(gòu)買(mǎi)登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。收取外單位支票時(shí),出納人員要認(rèn)真審核有效期,各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。如支票被銀行退回,出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。退回的支票有專人按單位負(fù)責(zé)登記,待收回時(shí)再核銷,并及時(shí)入賬,避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。不得將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款。不得為個(gè)人和其他單位提供信用擔(dān)保。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。出納每月必須核對(duì)一次銀行賬戶,逐筆勾對(duì)銀行存款增減發(fā)生額,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。(四)備用金管理備用金的使用范圍備用金是醫(yī)院核定給相關(guān)崗位工作人員找換零鈔用、支付零星采購(gòu)費(fèi)用和零星開(kāi)支及保證我院日常工作正常開(kāi)展所需的款項(xiàng)。備用金使用范圍的核定要從嚴(yán)掌握;借用備用金的數(shù)額原則上不得超過(guò)3000元。對(duì)單項(xiàng)采購(gòu)金額在1000元以上的支出,原則上應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付,不得以現(xiàn)金采購(gòu)。③備用金使用人員要按規(guī)定用途使用備用金,不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。⑤采購(gòu)人員使用備用金采購(gòu)物資時(shí),應(yīng)取得合法票據(jù),并及時(shí)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù),以補(bǔ)足備用金,確保采購(gòu)工作正常開(kāi)展。在每年年終結(jié)算前,備用金借用人員應(yīng)到財(cái)務(wù)科辦理還款手續(xù),第二年重新辦理借款手續(xù),年中需要調(diào)整備用金額度或更換使用人員時(shí),及時(shí)向財(cái)務(wù)科申請(qǐng)報(bào)批。逾期不還者將從其工資中扣除,并按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定扣減科室考核分。備用金丟失,由使用人員負(fù)責(zé)賠償。檢查中發(fā)現(xiàn)備用金使用及管理不規(guī)范的要及時(shí)糾正,對(duì)不按要求進(jìn)行糾正的人員,將收回其備用金,并按相關(guān)規(guī)定調(diào)整崗位、追究責(zé)任。債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)或開(kāi)展有償服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,與其他單位和個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)所形成的應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)。醫(yī)院的債務(wù)是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù),它代表的是醫(yī)院對(duì)其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。流動(dòng)負(fù)債包括:償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交超收款、應(yīng)付工資和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。(一)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款管理財(cái)務(wù)科根據(jù)住院收費(fèi)處每日上報(bào)的繳費(fèi)日?qǐng)?bào)表,編制記賬憑證,登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款。醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款中涉及各種醫(yī)療保險(xiǎn)的應(yīng)收醫(yī)療款,應(yīng)進(jìn)行每月核對(duì),醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)收醫(yī)療款必須核對(duì)當(dāng)期醫(yī)保中心實(shí)際付款、拒付之和與應(yīng)收醫(yī)療款一致,并按各種醫(yī)療保險(xiǎn)類型設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款明細(xì)賬和拒付醫(yī)療款明細(xì)賬。對(duì)期限超過(guò)3年,確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過(guò)清查,報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了,應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%—4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(二)其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)科派專人負(fù)責(zé)清理和檢查其他應(yīng)收款。定期核對(duì)保證金和抵押金,確保在正常期限內(nèi)收回。大額債務(wù)屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),需通過(guò)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策,決策前要做好充分的論證工作??刂茟?yīng)付賬款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行支出申請(qǐng)、審批、審核及支付的管理制度。對(duì)收回的應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項(xiàng)要及時(shí)入賬,杜絕賬外款。對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第一章 總則為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,保障醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全,提高使用效率,防止損失、浪費(fèi),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》,結(jié)合我院實(shí)際,特制定本制度。醫(yī)院的固定資產(chǎn)分為五大類:房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書(shū)及其它固定資產(chǎn),其管理辦法均按本制度執(zhí)行。(2)醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、音像設(shè)備、電子儀器、辦公電腦、復(fù)印件、打印機(jī)等專用設(shè)備和一般設(shè)備由設(shè)備科管理。(4)救護(hù)車、公務(wù)車等車輛由院辦管理。本院固定資產(chǎn)的管理,采取以下管理模式:使用科室提出申請(qǐng)報(bào)批→采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)→資產(chǎn)主管科室統(tǒng)一登記、調(diào)配、維修→使用科室領(lǐng)用并指定專人負(fù)責(zé)保管,從而實(shí)現(xiàn)使用科室對(duì)資產(chǎn)主管科室負(fù)責(zé),資產(chǎn)主管科室對(duì)醫(yī)院負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科對(duì)全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制、分級(jí)管理,層層負(fù)責(zé)。(2)固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)分類賬:由財(cái)務(wù)科安排人員做好固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)分類賬的登記管理工作,根據(jù)固定資產(chǎn)分類及采購(gòu)辦設(shè)置一級(jí)明細(xì)分類賬戶,只記金額,不記數(shù)量。(4)資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿(卡),登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減變化情況,主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。(2)接收或撥入的固定資產(chǎn),按接收單或撥入單所列價(jià)值計(jì)算。(4)無(wú)法按上述方法計(jì)價(jià)者,可采用重置完全價(jià)值進(jìn)行評(píng)估計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)經(jīng)計(jì)價(jià)入賬后,不得隨意增減其價(jià)值。(2)領(lǐng)用、撥出或報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定辦理:①各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”,一式五聯(lián),財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單作“庫(kù)存物資”減少、“固定資產(chǎn)”增加的記錄,同時(shí),由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)一級(jí)明細(xì)分類賬管理的人員填制“固定資產(chǎn)入賬通知單”一式三聯(lián),由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室同時(shí)登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián),保證三賬一卡的記錄相符。③凡上級(jí)有關(guān)部門(mén)或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),撥出(調(diào)出)固定資產(chǎn)時(shí),由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單”一式四份,交財(cái)務(wù)科辦理國(guó)有資產(chǎn)管理手續(xù)后,方可發(fā)出物品(有償調(diào)撥的,需眼看收據(jù)),同時(shí)有財(cái)務(wù)科填制“固定資產(chǎn)下賬通知單”交資產(chǎn)主管科室、使用科室作下賬依據(jù)。⑤固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置,處置時(shí)必須在財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行,收回殘余價(jià)值,由資產(chǎn)主管科室如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。1科室的固定資產(chǎn)保管人員因工作調(diào)動(dòng)辦理移交時(shí),應(yīng)根據(jù)其經(jīng)管的固定資產(chǎn)登記簿(卡)進(jìn)行逐項(xiàng)清點(diǎn)移交,由資產(chǎn)主管科室派人監(jiān)交,移交完畢后由交接雙方在登記簿(卡)上簽字確認(rèn)。(2)在庫(kù)、在用的固定資產(chǎn),平時(shí)要積極采取保護(hù)措施,作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲(chóng)蛀工作。了解在用固定資產(chǎn)情況,以便及時(shí)維護(hù)和合理安排大修。(5)凡對(duì)賬不及時(shí)或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)處理的,將停止辦理該科室的財(cái)務(wù)報(bào)銷或付款業(yè)務(wù)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)列出清單,查明原因,并填制“固定資產(chǎn)清查表”經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn),報(bào)上級(jí)相關(guān)部門(mén)審批同意后,由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室分別調(diào)整賬目。1本制度規(guī)定與上級(jí)有關(guān)文件不相符的,按上級(jí)規(guī)定辦理。第一條 醫(yī)院歡迎自然人、法人和其他組織自愿無(wú)償向醫(yī)院提供資金或物資等形式的支持和幫助。第三條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助必須以醫(yī)院名義,捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)必須由醫(yī)院財(cái)務(wù)科或醫(yī)院授權(quán)部門(mén)統(tǒng)一管理使用。特殊情況下,捐贈(zèng)資助方要求以科室或個(gè)人名譽(yù)接受捐贈(zèng)資助的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)告,經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體審核同意,并納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)或醫(yī)院授權(quán)部門(mén)統(tǒng)一管理使用。第五條 醫(yī)院所接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)交流、科學(xué)研究、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的服務(wù)設(shè)施建設(shè)等公益非營(yíng)利性業(yè)務(wù)活動(dòng)。第七條 接受捐贈(zèng)資助應(yīng)與捐贈(zèng)資助人簽訂書(shū)面協(xié)議,明確捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、用途以及雙方的權(quán)利、義務(wù)。第九條 在執(zhí)行突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置等特殊情況任務(wù)期間接受社會(huì)捐贈(zèng)資助或接受匿名捐贈(zèng)資助的,可根據(jù)情況適當(dāng)簡(jiǎn)化程序或不簽訂捐贈(zèng)資助書(shū)面協(xié)議。第十一條 接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助物資、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn),必須辦理入庫(kù)手續(xù),登記相關(guān)賬目。達(dá)到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的,要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第十三條 接受捐贈(zèng)資助的情況和受贈(zèng)受助財(cái)產(chǎn)使用、管理情況列為院務(wù)公開(kāi)內(nèi)容,定期公開(kāi),接受職工和社會(huì)監(jiān)督。第十五條 會(huì)計(jì)年度結(jié)束,本年度接受捐贈(zèng)資助項(xiàng)目的資金、物資情況統(tǒng)一納入年度財(cái)務(wù)報(bào)告反映。同事接受上級(jí)衛(wèi)生行政部門(mén)及其它部門(mén)的監(jiān)督檢查。原有制度、規(guī)定與本辦法相矛盾的,按本法執(zhí)行。為確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠,強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)物資保管人員責(zé)任意識(shí),根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),特修訂本制度。醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財(cái)務(wù)科牽頭進(jìn)行,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。在年終進(jìn)行,以保證年度財(cái)務(wù)決算的完整性和準(zhǔn)確性。(2)定期清查。(3)不定期清查。財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容(1)貨幣資金的清查。具體包括:①每日要由出納人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。②建立庫(kù)存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。每日收支憑證要及時(shí)入賬。盤(pán)查發(fā)現(xiàn)差額,及時(shí)查清原因,按相關(guān)規(guī)定處理。按月對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng),并審查未達(dá)原因。(2)債權(quán)債務(wù)清查。(3)固定資產(chǎn)的清查。(4)各類庫(kù)存物資及藥房藥品每季度盤(pán)點(diǎn)一次,藥庫(kù)藥品每半年盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn),要附書(shū)面說(shuō)明材料。(2)年終資產(chǎn)的清查截止時(shí)間為11月30日,盤(pán)點(diǎn)時(shí)以此時(shí)間的賬面數(shù)為準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn),編制年度決算報(bào)表時(shí),只需調(diào)整12月份的資產(chǎn)發(fā)生額即可得出年末的清查盤(pán)點(diǎn)數(shù)字。財(cái)務(wù)科根據(jù)分工,派員參加各種財(cái)產(chǎn)物資清查的全過(guò)程,醫(yī)院各物資保管部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)共同配合完成清查工作。財(cái)務(wù)科以及財(cái)產(chǎn)部門(mén)據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報(bào)廢處置時(shí),必須在醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)人員監(jiān)督下進(jìn)行,收回的殘余價(jià)值須如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。9醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等存貨,應(yīng)根據(jù)歷史用量多少按品種制定出合理的庫(kù)存定額,以防止擠壓浪費(fèi),使儲(chǔ)備資金的占用比例趨于合理。因資產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的資產(chǎn)短缺或損壞,年終考核時(shí)應(yīng)作出相應(yīng)處理,按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,對(duì)資產(chǎn)管理人員工作成績(jī)突出的,應(yīng)在年終給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)產(chǎn)損失的概念及分類財(cái)產(chǎn)損失是指由于各種原因?qū)е赂黝愗?cái)產(chǎn)毀損、滅失、丟失、
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