新三板市場(chǎng)與內(nèi)控控制體系-在線瀏覽
2024-08-17 14:48本頁面
【正文】 內(nèi)部控制體系。然而，通?！靶氯濉逼髽I(yè)就“內(nèi)部控制活動(dòng)”而言主要有以下幾方面的缺陷：1.由于大股東股權(quán)集中，有些企業(yè)在一定程度上沿襲掛牌之前企業(yè)一把手全權(quán)掌控的管理模式，內(nèi)部控制職責(zé)、目標(biāo)不明確。有的企業(yè)甚至沒有設(shè)立專門的會(huì)計(jì)部門，或是只有會(huì)計(jì)部門而沒有審計(jì)部門。2.不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易會(huì)嚴(yán)重?fù)p害投資者的利益，若任其蔓延，勢(shì)必會(huì)打擊投資者的信心，擾亂市場(chǎng)秩序，影響企業(yè)的健康發(fā)展。如果任由這種關(guān)聯(lián)交易行為持續(xù)下去，投資者的利益將受到嚴(yán)重?fù)p害。流程不規(guī)范，存在違規(guī)現(xiàn)象?！靶氯濉逼髽I(yè)若存在違規(guī)行為或嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或其董事、高管因故受到行政處罰，或企業(yè)利益受到其控股股東或?qū)嶋H控制人的嚴(yán)重?fù)p害等情況，將失去定向增發(fā)的資格。三、“新三板”企業(yè)內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條的規(guī)定：企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。雖然上述內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定均是針對(duì)大型企業(yè)計(jì)的，但中小企業(yè)在新三板掛牌后，其治理結(jié)構(gòu)與體系建設(shè)等方面均得到不斷完善，且其今后的發(fā)展方向是轉(zhuǎn)板上市，所以為了順利轉(zhuǎn)板上市以及為上市之后的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，“新三板”企業(yè)也應(yīng)建立必要的內(nèi)部控制體系。梳理各部門職能，明確責(zé)任和權(quán)限。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，配好專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，增設(shè)相關(guān)的財(cái)務(wù)崗位，以控制與降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。對(duì)交易行為可能導(dǎo)致的潛在重大
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