第10章建設項目財務效益評估2-在線瀏覽
2024-08-09 16:35本頁面
【正文】 稅率9凈利潤（58）10期初未分配利潤上一年度留存的利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金按凈利潤提取13可供投資者分配的利潤（1112）14應付優(yōu)先股股利可根據(jù)企業(yè)性質和具體情況選擇填列15提取任意盈余公積金可根據(jù)企業(yè)性質和具體情況選擇填列16應付普通股股利（131415）可根據(jù)企業(yè)性質和具體情況選擇填列17各投資方利潤分配：可根據(jù)企業(yè)性質和具體情況選擇填列其中：xx方xx方18未分配利潤(13141517)19息稅前利潤（利潤總額+利息支出）息稅前利潤（EBIT）=利潤總額=利息支出20息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）息稅折舊攤銷前利潤（EBITDA）=息稅前利潤+折舊+攤銷注：、職工獎勵與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤。：應正確反映計算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，具體可分為下列三種類型：1）項目投資現(xiàn)金流量表，用以計算項目投資內(nèi)部收益率及凈現(xiàn)值等財務分析指標；2）項目資本金現(xiàn)金流量表，用以計算項目資本金財務內(nèi)部收益率；3）投資各方現(xiàn)金流量表，用于計算投資各方內(nèi)部收益率。 ，區(qū)別于“利潤與利潤分配表”、“項目資本金現(xiàn)金流量表”和“財務計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。，現(xiàn)金流出中應增加職工獎勵及福利基金科目。表108 投資各方現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234……n1現(xiàn)金流入實分利潤資產(chǎn)處置收益分配租賃費收入技術轉讓或使用收入其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出實繳資本租賃資產(chǎn)支出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計算指標：投資各方財務內(nèi)部收益率（%）注：本表可按不同投資方分別編制。；現(xiàn)金流出是指出資方因該項目的實施將實際投入的各種支出。1）實分利潤是指投資者由項目獲得的利潤。3）租賃費收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項目使用所獲得的收入，此時應將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。⑴反映項目計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務生存能力。表109 財務計劃現(xiàn)金流量表 人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234……n1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入營業(yè)收入增值稅銷項稅額補貼收入其他流入現(xiàn)金流出經(jīng)營成本增值稅進項稅額營業(yè)稅金及附加增值稅所得稅其他流出2投資活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出建設投資維持運營投資流動資金其他流出3籌資活動凈現(xiàn)金流量（）現(xiàn)金流入項目資本金投入建設投資借款流動資金借款債券短期借款其他流入現(xiàn)金流出各種利息支出償還債務本金應付利潤（股利分配）其他流出4凈現(xiàn)金流量（1+2+3）5累計盈余資金注： ，本表投資活動的現(xiàn)金流入為零。，現(xiàn)金流出中可增加應付優(yōu)先股股利科目。 ⑴用于綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關系的一種報表，計算資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)、負債和所有者權益。，一般只針對法人編制，可按需要增加科目，此時表中資本金是指企業(yè)全部實收資本，包括原有和新增的實收資本。此時表中資本金僅指“有項目”范圍的對應數(shù)值。⑴借款還本付息計劃表：反映項目計算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況，用于計算償債備付率和利息備付率指標。表1011借款還本付息計劃表 人民幣單位：萬元序號項目合計計算期1234……n1借款1期初借款余額當期還本付息其中：還本 付息期末借款余額2借款2期初借款余額當期還本付息其中：還本 付息
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